Можно ли списать пени по налогам

Коротко

Пени списывают, когда обязанность по их уплате стала безнадежной к взысканию: налоговая инспекция утратила возможность взыскать недоимку, должника ликвидировали или признали банкротом, суд отказал во взыскании. Пени — дополнительное обязательство к налогу: если сам налог взыскать уже нельзя, пени отдельно не взыскиваются. С 1 мая 2026 года у инспекций появилось право списывать мелкие долги физических лиц без заявления.

Пени идут вслед за налогом

Пени начисляют за каждый день просрочки уплаты налога. После погашения налога ранее начисленные пени могут остаться долгом; их взыскание зависит от соблюдения установленных законом условий и сроков. Если инспекция пропустила срок принудительного взыскания недоимки и суд отказал ей во взыскании, пени по этому налогу взыскать тоже нельзя.

На этом строятся многие судебные решения: налоговая получила отказ по налогу, а вместе с ним отпали и пени. Аргумент простой — дополнительное обязательство не живёт без основного.

Безнадежная задолженность: статья 59 НК

Общий порядок задаёт статья 59 Налогового кодекса: задолженность признают безнадежной и списывают, если погасить и взыскать её невозможно. К таким случаям относят ликвидацию организации, исключение её из ЕГРЮЛ, банкротство, смерть гражданина при долге больше стоимости наследства, истечение сроков взыскания, отказ суда во взыскании.

С 1 мая 2026 года действует приказ ФНС от 27.02.2026 № ЕД-1-8/126@: он обновил порядок работы с безнадежными долгами и расширил перечень оснований. Организации и предприниматели теперь могут списать задолженность по региональным и местным налогам, если основание для этого установлено законом субъекта или актом муниципалитета. На федеральные налоги это правило не распространяется.

Что списывают гражданам без заявления

Долги физлица, не предпринимателя, если на 1 мая 2026 года их общая сумма не больше 500 рублей и до 1 ноября 2025 года инспекция не приняла решение о привлечении к ответственности и не подала заявление в суд.
Задолженность, по которой инспекция до 1 ноября 2025 года включительно обратилась в суд, а вступившего в силу судебного акта на эту дату не было, списывают при соблюдении установленного законом предела 500 рублей.
Задолженность по направленному налоговому уведомлению, по которой инспекция до 1 ноября 2025 года включительно не обратилась в суд, списывают при соблюдении установленного законом предела 500 рублей.
Суммы до 10 000 рублей, которые не входят в совокупную налоговую обязанность: в частности, пени и штрафы, по которым истёк срок взыскания, и налоги, по которым суд выдал исполнительный документ.
Решение принимает инспекция, заявление от человека не нужно. Основание — часть 12 статьи 3 закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ.

Чего новое списание не касается

Разового списания мелких долгов для организаций и предпринимателей нет: лимиты 500 и 10 000 рублей установлены только для физических лиц. Компания и ИП идут общим путём — доказывают безнадежность долга по статье 59 НК.

Ошибочно начисленные налоги и пени безнадежными не признают. Если инспекция посчитала лишнее, она исправляет сведения и пересчитывает сальдо единого налогового счёта — это исправление ошибки, а не списание. Новые правила не затрагивают и долги, возникшие после 1 ноября 2025 года, а также задолженность, по которой уже идёт исполнительное производство.

Частые вопросы

Спишут ли пени, если сам налог взыскать уже нельзя?

Пени отдельно от налога не взыскиваются. Если инспекция утратила право взыскать недоимку, пени по ней тоже не подлежат взысканию: суды отказывают в таких требованиях.

Нужно ли писать заявление на списание долга до 500 рублей?

Нет. Инспекция принимает решение сама, и человек узнаёт о результате в личном кабинете налогоплательщика.

Распространяется ли списание на предпринимателя?

Лимиты 500 и 10 000 рублей установлены для физических лиц. Предприниматель списывает долг по общим основаниям статьи 59 НК — например, при утрате права на взыскание или после банкротства.

Можно ли списать пени, если налог уплачен, а пени остались?

Пени следуют судьбе налога. Когда недоимка погашена, пени остаются долгом, но при утрате возможности их взыскания инспекция признаёт их безнадежными. Ошибочно начисленные пени не списывают — их пересчитывают.

Что делать, если долг в личном кабинете не соответствует расчёту?

Сверить начисления с декларациями и платежами и обратиться в инспекцию за перерасчётом. Ошибочное начисление исправляют, а не списывают как безнадежное.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

ИИ агент для бухгалтера: что ему отдать и кто ответит за ошибку

Разбираться с сальдо ЕНС вручную — часы, которые можно вернуть

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка начислений, ответы на одни и те же вопросы по налогам, карточки в CRM и отчёты съедают время бухгалтерии и менеджеров. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»