Можно ли списать налоги при банкротстве

Коротко

Да, налоги списываются при банкротстве, но не все. Налоговые требования, возникшие до принятия судом заявления о банкротстве, относятся к реестровым: такой долг попадает в реестр требований кредиторов. После завершения процедуры гражданин обычно освобождается от их исполнения, если нет предусмотренных законом оснований сохранить долги. Задолженность за период, который закончился уже после начала процедуры, считается текущей и остаётся за должником.

Какие налоги списываются, а какие нет

Ключ — не дата, когда ФНС выставила требование, а момент окончания налогового периода, в котором образовался долг. Для налогов и авансовых платежей учитывают, когда закончился соответствующий налоговый или отчётный период относительно даты принятия судом заявления о банкротстве. Реестровые долги гражданина обычно прекращают взыскивать после завершения процедуры, если нет оснований не освобождать его от обязательств.

Если налоговый период закончился после возбуждения дела, долг текущий. Текущие платежи стоят впереди реестровых и из процедуры не исчезают: их платят в ходе банкротства, а непогашенный остаток остаётся за должником и после завершения дела.

Пример из разъяснений ФНС: имущественные налоги физлица за 2023 год при банкротстве, начатом в декабре 2024 года, спишут, а за 2024 год — нет, потому что налоговый период по ним закончился уже после возбуждения дела.

Что не спишется никогда

Текущие налоги и взносы — начисленные за периоды после возбуждения дела о банкротстве.
Задолженность, возникшая во время процедуры внесудебного банкротства.
Возмещение вреда жизни и здоровью.
Зарплата и выходные пособия.
Алименты.
Требования, неразрывно связанные с личностью кредитора.
Субсидиарная ответственность: если гражданина привлекли как контролирующее лицо, освобождение от долгов на него не распространяется.

Внесудебное банкротство и налоги

При внесудебном банкротстве в заявление включают все долги, в том числе перед бюджетом. Сумма, которую не указали в заявлении, не спишется и после завершения процедуры — её придётся платить.

С 1 мая 2026 года ФНС вправе списывать безнадёжные налоговые долги физических лиц без обращения в суд. Это отдельный механизм признания долга безнадёжным, он работает и вне банкротства.

Налоги при банкротстве ИП

У индивидуального предпринимателя в одну процедуру попадают все виды задолженности: налоги перед ФНС, страховые взносы, кредиты, долги поставщикам. Разделение на реестровые и текущие действует и здесь: прощается то, что накопилось до возбуждения дела, а платежи за периоды после него остаются.

Списание долга в ходе банкротства не облагается НДФЛ — прощённая сумма не превращается в новый доход и новый налог.

Частые вопросы

Спишут ли налоги, если дело о банкротстве ещё идёт?

Списание происходит по итогам процедуры: суд завершает дело и освобождает гражданина от реестровых требований. Пока дело не завершено, долг числится в реестре.

Что важнее — дата требования ФНС или дата начисления налога?

Момент окончания налогового периода, в котором образовался долг. Для налога или авансового платежа учитывают окончание соответствующего налогового или отчётного периода относительно даты принятия судом заявления о банкротстве. Реестровый долг обычно прекращают взыскивать после завершения процедуры, если нет законных оснований сохранить обязательство.

Спишут ли страховые взносы ИП?

Задолженность по взносам, накопившаяся до возбуждения дела, идёт в реестр вместе с налогами. Взносы, начисленные за периоды после возбуждения, — текущие и не прощаются.

Останутся ли долги, если ФНС не заявила требование в деле?

По общему правилу после завершения реализации имущества гражданин освобождается и от требований, не заявленных в деле. Но закон сохраняет отдельные требования и предусматривает случаи, когда освобождение от долгов не применяется. При внесудебном банкротстве долг, не указанный в заявлении, не списывается.

Могут ли привлечь к субсидиарной ответственности после списания долгов?

Да. Освобождение от обязательств не распространяется на субсидиарную ответственность контролирующего лица.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Списание долгов — не повод терять деньги бизнеса

Посчитаю, что бизнес зарабатывает на самом деле

Перед банкротством и после него собственнику важно понимать, где деньги теряются: в товаре, канале или клиенте. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите, какие товары и клиенты приносят убыток, где точка безубыточности и что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»