Список налогов в России

Федеральные налоги и сборы перечислены в статье 13 Налогового кодекса РФ. Они обязательны к уплате на всей территории России и не могут быть отменены региональными или местными властями. К ним относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, государственная пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Каждый из этих налогов имеет свой объект налогообложения, ставки и порядок уплаты. Например, НДС — косвенный налог, который фактически платит конечный покупатель, а бизнес перечисляет разницу между начисленным и входным налогом. Налог на прибыль организаций — прямой налог на финансовый результат. НДФЛ удерживается с доходов физических лиц. Акцизы включаются в цену подакцизных товаров. Водный налог платят те, кто использует водные объекты для забора воды, гидроэнергетики или сплава леса.

Федеральная налоговая служба (ФНС) администрирует все налоги и сборы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ: федеральные, региональные и местные, а также специальные налоговые режимы. Исключение — таможенные пошлины, которые находятся в ведении таможенных органов. ФНС ведёт учёт налогоплательщиков, контролирует уплату налогов, принимает отчётность и взыскивает задолженность. Виды налогов, которые платит конкретный бизнес или гражданин, зависят от применяемого режима налогообложения и наличия объектов налогообложения.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ. К ним относятся налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ) и транспортный налог (глава 28 НК РФ). Субъекты РФ определяют ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты, а также могут вводить налоговые льготы. Налог на игорный бизнес с 2026 года федеральный и регулируется главой 25.5 НК РФ.

Местные налоги устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Это земельный налог (глава 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) и торговый сбор (глава 33 НК РФ). Торговый сбор вводится только в городах федерального значения и пока действует лишь в Москве.

Кроме того, существуют специальные налоговые режимы, которые заменяют уплату некоторых налогов: упрощённая система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД), автоматизированная упрощённая система (АУСН). Они не входят в перечень федеральных, региональных и местных налогов, но являются частью налоговой системы России.

Налог на прибыль организаций относится к федеральным налогам (статья 13 НК РФ). Однако с 2026 года он распределяется между бюджетами: 8% зачисляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Такая структура делает его частично зависимым от региональной политики, но сам налог остаётся федеральным, и все его основные элементы (объект, база, ставки) устанавливаются НК РФ.

Регионы не вправе изменять ставку налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет, но могут предоставлять льготы по региональной части в пределах, предусмотренных НК РФ.

Водный налог — федеральный налог (глава 25.2 НК РФ). Он платится организациями и ИП, которые осуществляют забор воды из водных объектов, используют акваторию для гидроэнергетики, сплава леса или в иных целях, указанных в статье 333.9 НК РФ. Ставки зависят от вида водопользования и экономического района.

Налог на имущество организаций — региональный налог (глава 30 НК РФ). По среднегодовой стоимости он, как правило, начисляется на недвижимость, учитываемую как основные средства; отдельные виды недвижимости облагаются по кадастровой стоимости, в том числе при условиях НК РФ и закона региона объекты незавершённого строительства. Налоговая база — среднегодовая или кадастровая стоимость. Предельная ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости, для отдельных объектов (например, дороже 300 млн руб.) — до 2,5%. Ставки и льготы устанавливает субъект РФ в пределах НК.

Таможенная пошлина не упоминается в статье 13 НК РФ и не входит в перечень федеральных налогов. Это отдельный платёж, регулируемый таможенным законодательством (Таможенный кодекс ЕАЭС и Федеральный закон № 289-ФЗ «О таможенном регулировании»). Таможенные пошлины поступают в федеральный бюджет и администрируются таможенными органами, а не ФНС. Поэтому в списке налогов и сборов, установленных НК РФ, таможенной пошлины нет.