Можно ли подать уведомление на уменьшение налога по патенту после окончания срока действия патента
Коротко
Подать уведомление об уменьшении налога по патенту после окончания срока действия патента можно. Закон не устанавливает крайнего срока для уведомления: его подают в любое время. Если патент уже оплачен, переплату вернут или зачтут по правилам статьи 78 НК — заявление принимают в течение трёх лет со дня уплаты.
Срок подачи уведомления
Пункт 1.2 статьи 346.51 НК разрешает уменьшить налог по патенту на уплаченные страховые взносы. Уведомление об уменьшении подают в налоговую инспекцию по месту учёта в качестве плательщика ПСН — туда, куда перечисляют налог. Форма уведомления утверждена приказом ФНС.
Налоговый кодекс не устанавливает предельного срока для подачи уведомления. ФНС в разъяснениях подтверждает: уведомление можно подать в любое время, в том числе после окончания срока действия патента. Если налог уже уплачен, излишне уплаченную сумму зачтут или вернут по статье 78 НК. Заявление о зачёте или возврате подают в течение трёх лет со дня уплаты.
Как подать уведомление после окончания патента
- Заполните уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС, — в нём укажите реквизиты патента, сумму взносов и сумму налога к уменьшению.
- Подайте уведомление в налоговую инспекцию лично, почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Если налог по патенту уже уплачен полностью, одновременно подайте заявление о зачёте или возврате излишне уплаченной суммы по статье 78 НК.
- Подтверждающие документы к уведомлению прикладывать не нужно. Сохраните расчёт и документы по взносам на случай проверки.
На какую сумму можно уменьшить патент
Индивидуальный предприниматель без работников уменьшает налог по патенту на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя: фиксированный взнос и 1 % с доходов сверх 300 000 ₽. Уменьшение — до 100 % стоимости патента. Взносы можно учитывать независимо от факта их уплаты, если они исчислены за период действия патента.
Если у предпринимателя есть работники, патент уменьшают на взносы за себя и на взносы за сотрудников, уплаченные во время действия патента. Взносы за себя можно учесть до фактической уплаты. Общая сумма уменьшения не может превысить 50 % стоимости патента.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление об уменьшении патента после срока окончания патента?
Да. Налоговый кодекс не устанавливает предельного срока для подачи уведомления. ФНС разъясняет, что уведомление подают в любое время, в том числе после окончания срока действия патента. Если налог уже уплачен, переплату вернут или зачтут по статье 78 НК в течение трёх лет со дня уплаты.
На какую сумму можно уменьшить патент?
Без работников — до 100 % стоимости патента на уплаченные страховые взносы за себя, включая 1 % с доходов сверх 300 000 ₽. С работниками — до 50 % стоимости патента: учитывают взносы за себя, в том числе до их фактической уплаты, и взносы за сотрудников, уплаченные в период действия патента.
Можно ли уменьшить 1/3 патента на сумму страховых взносов?
Да, если патент оплачивают частями. При сроке патента от 6 до 12 месяцев треть суммы вносят в первые 90 дней, остаток — до окончания срока. Уведомление можно подать на каждую часть, уменьшив платёж на взносы. Ограничение — 50 % при наличии работников.
Можно уменьшить патент на сумму 1 % превышающего 300 000?
Да. Индивидуальный предприниматель без работников уменьшает патент на фиксированный взнос и на 1 % с доходов сверх 300 000 ₽. Взносы учитывают независимо от факта уплаты, если они исчислены за период действия патента. С работниками общая сумма уменьшения — не более 50 %.
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
Налог по патенту придётся уплатить полностью. После подачи уведомления переплату можно вернуть или зачесть по статье 78 НК, но не позднее трёх лет со дня уплаты. За просрочку уплаты налога начисляют пени.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Патент должен работать на бизнес, а не наоборот
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда патент оплачен, а вычет не применён, деньги застревают в переплате. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.