Может ли ООО на УСН работать с НДС
Коротко
С 1 января 2026 года все организации на упрощённой системе признаются налогоплательщиками НДС. Если доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽, компания освобождена от налога автоматически. Если превысил — ООО платит НДС по одной из ставок: общей 22, 10 или 0 процентов с вычетами либо специальной 5 или 7 процентов без вычетов.
С какого оборота нужно платить НДС
Порог — 20 млн ₽ доходов за предшествующий год. Считают по правилам главы 26.2 Налогового кодекса: выручка от реализации и внереализационные доходы, которые учитываются при расчёте налога по УСН. Если за 2025 год доход не больше 20 млн ₽, с 1 января 2026 года ООО освобождено от НДС без заявления — налоговая применяет освобождение автоматически.
Освобождение теряется, когда доход с начала текущего года превысит 20 млн ₽. Обязанность платить НДС появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог 20 млн ₽ действует и для прошлого года, и для текущего до 2029 года включительно: так статья 145 НК в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ. С 2030 года порог за предыдущий год снижается до 10 млн ₽, а за 2029 год он составит 15 млн ₽.
Когда освобождение не действует
- ООО выступает налоговым агентом по НДС — например, арендует муниципальное имущество.
- Компания ввозит товары: при импорте из стран ЕАЭС НДС обычно уплачивают в налоговый орган, при ввозе из других государств — на таможне.
- Операция не признаётся объектом налогообложения или освобождена по статье 149 НК — тогда НДС не начисляют независимо от дохода.
Какие ставки доступны
| Общие ставки | Специальные ставки | |
|---|---|---|
| Размер | 22 %, 10 %, 0 % | 5 % или 7 % |
| Вычет входного НДС | Есть | Нет |
| Когда доступны | Всем плательщикам НДС на УСН | 5 % — при доходе до 250 млн ₽ за 2025 год; 7 % — при доходе от 250 до 450 млн ₽ |
| Условие сохранения | Не зависит от суммы дохода | Держать ставку 12 кварталов подряд; отказаться можно в первые 4 квартала после первого выбора |
Как выбрать ставку
Если покупатели — плательщики НДС и им важен вычет, выгоднее общая ставка 22 %: входящий налог по покупкам и услугам принимают к вычету. При специальной ставке 5 или 7 процентов вычетов нет, зато меньше налог с продаж.
Ставку 5 % применяют, пока доход с начала 2026 года не превысил 272,5 млн ₽ (250 млн × коэффициент-дефлятор 1,090). С месяца, следующего за превышением, переходят на 7 %. Если доход превысит 490,5 млн ₽, компания теряет право на УСН и переходит на общий режим с НДС 22 %.
Уведомлять налоговую о выборе ставки не нужно: инспекция узнаёт её из декларации. Декларацию по НДС сдают электронно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Частые вопросы
ООО на УСН с доходом 15 млн ₽ за 2025 год — платит НДС?
Нет. Доход ниже 20 млн ₽, освобождение действует автоматически с 1 января 2026 года. Но если в течение 2026 года выручка превысит 20 млн ₽, НДС придётся платить с 1-го числа следующего месяца.
Что будет, если не платить НДС при превышении порога?
Неуплата НДС — недоимка: налоговая начислит пени за каждый день просрочки и штраф по статье 122 НК. Декларацию нужно сдать даже при отсутствии операций, облагаемых НДС.
Можно ли перейти с общей ставки 22 % на специальную 5 %?
Да. При соблюдении условий для специальной ставки перейти с общей ставки можно с начала очередного квартала. После выбора специальной ставки действует правило о 12 кварталах и предусмотренное законом право досрочного отказа.
Как считать НДС по договорам, заключённым до 2026 года?
Если цена в договоре не включает НДС и покупатель не согласился доплатить, налог выделяют из цены по расчётной ставке: 5/105, 7/107 или 22/122 в зависимости от выбранной ставки.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
НДС съедает маржу — посчитайте заранее
Покажу, сколько зарабатывает каждый товар после налогов
Когда компания переходит на НДС, цена для покупателя растёт или прибыль падает. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала с учётом себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.
Вы увидите, какие позиции остаются прибыльными при ставке 22 % или 5 %, где нужно поднять цену, а где сменить поставщика. Это для собственников, которые хотят расти и не потерять деньги на налогах.