Лимит кассы при УСН «доходы минус расходы»

Коротко

Лимит кассы — максимальная сумма наличных, которую можно оставить в кассе на конец рабочего дня. При УСН «доходы минус расходы» его обязаны соблюдать организации и те индивидуальные предприниматели, которые не перешли на упрощённый порядок кассовых операций. ИП вправе не устанавливать лимит и хранить наличные без ограничений.

Кто обязан соблюдать лимит кассы

Правила кассовых операций установлены Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Организации и индивидуальные предприниматели, которые принимают и выдают наличные, должны вести кассовую дисциплину: оформлять приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу и соблюдать лимит остатка наличных в кассе.

Индивидуальные предприниматели вправе применять упрощённый порядок ведения кассовых операций. Он позволяет не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе и не оформлять кассовые документы. Это право не зависит от объекта налогообложения: при УСН «доходы минус расходы» предприниматель может хранить в кассе любую сумму наличных.

Организации на УСН устанавливают лимит кассы и следят, чтобы остаток на конец рабочего дня его не превышал. Организации — субъекты малого предпринимательства вправе лимит не устанавливать. Лимит устанавливает руководитель своим распоряжением или приказом.

Как считать лимит кассы

Лимит определяют по одной из двух формул: по объёму поступлений наличных или по объёму выдач наличных. Выбор формулы остаётся за организацией.
Формула по поступлениям: лимит = сумма поступлений наличных за расчётный период / расчётный период в рабочих днях × количество рабочих дней между днями сдачи выручки в банк. Расчётный период — не более 92 рабочих дней.
Формула по выдачам: лимит = сумма выданных наличных за расчётный период / расчётный период в рабочих днях × количество рабочих дней между днями получения денег в банке по чеку. Расчётный период — не более 92 рабочих дней.
Если у организации нет поступлений наличных, применяют формулу по выдачам. Если нет и выдач, лимит можно не устанавливать — тогда касса должна быть пустой на конец дня.

Превышение лимита: что можно и что нельзя

Сверх лимита наличные можно хранить в дни выплаты зарплаты, стипендий, отпускных и других выплат работникам, включая день получения денег в банке для этих выплат, а также в выходные и нерабочие праздничные дни, когда организация ведёт кассовые операции. В остальные дни остаток на конец рабочего дня не должен превышать установленный лимит.

За нарушение порядка работы с наличными и ведения кассовых операций предусмотрена ответственность по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях: предупреждение или штраф для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей, а для организаций — штраф. Проверяет соблюдение кассовой дисциплины налоговый орган.

Изъятие наличных на личные нужды предпринимателя

Предприниматель вправе брать наличные из кассы на личные нужды без ограничения суммы. При УСН «доходы минус расходы» такие выплаты не уменьшают налоговую базу: с 01.01.2026 перечень расходов открыт — подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25 Налогового кодекса. Но личные нужды предпринимателя не относятся к расходам деятельности, поэтому в книге учёта доходов и расходов их не отражают.

Если предприниматель по своей инициативе оформляет расходный кассовый ордер для внутреннего учёта, это не обязывает его соблюдать лимит кассы и вести кассовую книгу: упрощённый порядок кассовых операций сохраняется.

Частые вопросы

Обязан ли ИП на УСН «доходы минус расходы» устанавливать лимит кассы?

Нет. Предприниматель вправе применять упрощённый порядок ведения кассовых операций и не устанавливать лимит остатка наличных. Это право не зависит от объекта налогообложения.

Какой лимит кассы у организации на УСН «доходы минус расходы»?

Организация — субъект малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит. Остальные организации рассчитывают его по одной из двух формул: по поступлениям или по выдачам наличных. Готового норматива в рублях нет: результат зависит от выручки, выдач и графика сдачи денег в банк.

Можно ли превысить лимит кассы в день зарплаты?

Да, в дни выплаты зарплаты, стипендий, отпускных и других выплат работникам, включая день получения денег в банке для этих выплат, наличные сверх лимита хранить можно. На следующий день остаток нужно вернуть в пределах лимита.

Что будет за превышение лимита кассы?

Нарушение порядка работы с наличными и ведения кассовых операций наказывают по статье 15.1 КоАП: предупреждение или штраф для должностных лиц и ИП, штраф для организаций. Проверяет налоговый орган.

Включают ли личные изъятия предпринимателя в расчёт лимита кассы?

Если предприниматель не устанавливает лимит, считать нечего. Если организация выдаёт наличные на личные нужды учредителя или предпринимателя, такие суммы не относятся к выплатам работникам и не дают права хранить сверх лимита наличные.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Наличные в кассе — часть денежного потока

Покажу, где в бизнесе теряются деньги

Лимит кассы — только одна из точек, где наличные уходят из поля зрения. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала: сколько бизнес зарабатывает после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»