Льгота по налогу на имущество ИП на УСН в 2023 году

Коротко

Льгота по налогу на имущество ИП на УСН в 2023 году — это освобождение от налога на имущество физических лиц по недвижимости, которую предприниматель использует в бизнесе. Работает она не на всё имущество: объекты торгово-офисного назначения из регионального перечня по пункту 7 статьи 378.2 Налогового кодекса облагаются по кадастровой стоимости, и льгота на них не распространяется.

Кому положена льгота за 2023 год

Предприниматель на упрощённой системе освобождён от налога на имущество физических лиц по объектам, которые использует для деятельности на УСН. Основание — пункт 3 статьи 346.11 Налогового кодекса. То же освобождение действует на патенте и на едином сельхозналоге, у каждой системы своя норма в кодексе.

Налог на имущество физических лиц платят только с недвижимости: квартир, апартаментов, офисов, складов, гаражей, жилых домов. Налоговая инспекция считает его сама и присылает уведомление, а срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года.

Льгота не зависит от того, сколько объектов у предпринимателя и как давно он на УСН. Важно, чтобы имущество было занято в предпринимательской деятельности и не попадало в исключение по кадастровой стоимости.

На какие объекты льгота не распространяется

Административно-деловые центры и торговые центры, их помещения, включённые в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК РФ.
Нежилые помещения, которые используют для размещения офисов, торговли, бытового обслуживания или общественного питания, — тоже из перечня.
Торгово-офисные объекты из регионального перечня по пункту 7 статьи 378.2 НК РФ, с учётом предусмотренных этой статьёй особенностей. По ним освобождение ИП на УСН не действует.
Перечни формируют власти субъекта РФ и публикуют ежегодно; в Москве перечень размещают на сайте Мэра Москвы. Свой объект проверяют по перечню того региона, где он находится.

Как заявить льготу за 2023 год

Освобождение — это налоговая льгота, и налоговая инспекция предоставляет её по своим сведениям об имуществе. Если таких сведений у инспекции нет, предприниматель направляет заявление по форме КНД 1150063, утверждённой приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, и документы, подтверждающие, что объект занят в бизнесе.

Подойдут договор аренды и платёжные документы об оплате аренды, книга учёта доходов и расходов. Закрытого перечня документов в кодексе нет: инспекция смотрит, что объект действительно используется для деятельности на УСН.

По результатам рассмотрения заявления инспекция направляет уведомление о предоставлении льготы или отказ. Если льгота не была учтена, налог пересчитывают за три налоговых периода, предшествовавших году направления уведомления.

Подать заявление стоит до 1 мая — даты, с которой обычно начинают массово формировать уведомления за прошедший год. Позже тоже можно, но разбираться с уже выставленной суммой придётся через перерасчёт.

Имущество для бизнеса и торгово-офисный объект

	Имущество для бизнеса	Объект из перечня по кадастровой стоимости
Кто платит	ИП на УСН освобождён	ИП на УСН платит
Основание	п. 3 ст. 346.11 НК РФ	п. 7 ст. 378.2 НК РФ
База	—	Кадастровая стоимость
Заявление	КНД 1150063, если у инспекции нет сведений	Льгота не применяется

Частые вопросы

Нужно ли подавать заявление на льготу, если инспекция и так знает об УСН?

Не обязательно. Льготу предоставляют в беззаявительном порядке на основании имеющихся у инспекции сведений. Заявление подают, когда этих сведений нет или когда нужно подтвердить, что объект используется в предпринимательской деятельности.

Платит ли ИП на УСН налог за квартиру, которую сдаёт?

Если квартиры нет в региональном перечне объектов с кадастровой базой, а помещение используется для деятельности на УСН, налог на имущество физических лиц не платится. Подтверждают это договором аренды и платёжными документами.

Что будет, если объект попал в перечень?

Освобождение на него не действует, и налог считают по кадастровой стоимости. Перечень на год публикуют региональные власти; объект проверяют по перечню субъекта, где он находится.

Можно ли вернуть налог за прошлые годы?

Инспекция пересчитывает налог за три налоговых периода, предшествовавших году направления уведомления о льготе. Если по новому расчёту платить нечего, новое уведомление не направляют.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги на недвижимость считаются, а деньги на них берутся из оборота

Посчитаю, что каждый объект и канал приносит после всех расходов

Налог на имущество, аренда, ремонт, коммунальные платежи — всё это ложится на объект и на направление бизнеса. Я считаю, сколько зарабатывает каждый товар, услуга, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

По расчёту видно, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз, где точка безубыточности и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»