Льгота по налогу на имущество для ИП на патенте

Коротко

ИП на патенте не платит налог на имущество физических лиц по недвижимости, которую использует в деятельности на патентной системе. Освобождение не действует по торгово-офисным объектам, включённым в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 Налогового кодекса. По остальным объектам льготу дают по заявлению, а при наличии у инспекции подтверждающих сведений — без заявления.

Кому положено освобождение

Предприниматель на патенте платит налог на имущество как физическое лицо — по правилам главы 32 Налогового кодекса. Специальный режим освобождает его от этого налога по объектам, задействованным в патентной деятельности: мастерская, помещение под бытовые услуги, здание, адрес которого указан в патенте как место ведения деятельности.

Такое же освобождение есть у ИП на упрощённой и автоматизированной упрощённой системе по недвижимости, используемой в бизнесе (пункт 3 статьи 346.11 Налогового кодекса, часть 5 статьи 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). На патентной системе льгота привязана к видам деятельности, на которые выдан патент.

Предприниматели на едином сельхозналоге освобождены по объектам, занятым производством, первичной и последующей переработкой и реализацией сельхозпродукции и услугами сельхозтоваропроизводителей.

Какие объекты под льготу не попадают

Торгово-офисная недвижимость из ежегодного регионального перечня объектов, налог по которым считают от кадастровой стоимости (пункт 7 статьи 378.2 Налогового кодекса). По таким зданиям и помещениям налог платят при любом режиме налогообложения.
Недвижимость, которая в бизнесе не используется: жильё для себя, дача, гараж, помещение, сданное или занятое не под патентную деятельность. По ним налог считают как обычному физлицу.
Объект, который используется сразу и в патентной деятельности, и вне неё. Освобождение заявляют только в части патентной деятельности, и это придётся подтвердить документами.

Как оформить льготу

Заявление о предоставлении льготы можно подать в любую налоговую инспекцию по своему выбору. Форма — КНД 1150063, утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Способы подачи: лично, через представителя по доверенности, через МФЦ, по почте с описью вложения и уведомлением о вручении, через личный кабинет налогоплательщика.

К заявлению прикладывают документы, подтверждающие, что объект занят в патентной деятельности: патент с адресом здания или помещения, договор аренды, другие документы на объект.

Заявление подают за тот год, в котором возникло право на льготу. Пропуск срока не лишает права: инспекция пересчитает налог, но до перерасчёта в квитанции может стоять полная сумма.

Беззаявительный порядок работает, когда у инспекции уже есть сведения о праве на льготу: например, патент с адресом объекта или действующий договор аренды. Тогда освобождение применят автоматически, а заявление нужно лишь при отсутствии таких сведений.

Освобождение по режимам налогообложения

	Патент	УСН и АУСН	ЕСХН
По каким объектам	Занятым в видах деятельности, на которые выдан патент	Занятым в предпринимательской деятельности	Занятым сельхозпроизводством, переработкой, реализацией продукции и услугами сельхозтоваропроизводителей
Торгово-офисные объекты из регионального перечня	Налог платят	Налог платят	Налог платят
Заявление	КНД 1150063, если у инспекции нет сведений	КНД 1150063, если у инспекции нет сведений	КНД 1150063, если у инспекции нет сведений
Беззаявительный порядок	Да, при наличии подтверждающих сведений	Да, при наличии подтверждающих сведений	Да, при наличии подтверждающих сведений

Частые вопросы

ИП на патенте сдаёт помещение в аренду — будет ли льгота?

Освобождение привязано к видам деятельности, на которые выдан патент. Если сдача помещения в аренду в патент не входит, по этому объекту налог на имущество платят как обычному физлицу.

Попал ли мой объект в региональный перечень торгово-офисных?

Перечень ежегодно формирует субъект РФ по пункту 7 статьи 378.2 Налогового кодекса. Список публикуют на сайте регионального ведомства, которое отвечает за имущественные отношения, и на сайте ФНС. Если объекта в перечне нет, освобождение по патентной деятельности действует.

Что будет, если не подать заявление?

Если у инспекции есть сведения о праве на льготу — патент с адресом объекта, договор аренды, — освобождение предоставят без заявления. Если таких сведений нет, налог начислят, а после заявления и документов инспекция сделает перерасчёт.

За какой год можно заявить льготу

За год, в котором у предпринимателя возникло право на освобождение. Подать заявление можно и позже: право на перерасчёт за прошлые периоды сохраняется, но до перерасчёта сумма в квитанции будет полной.

Платит ли ИП на патенте налог на имущество за квартиру или дом

Платит как обычное физическое лицо. Освобождение касается только недвижимости, используемой в патентной деятельности, и на жильё для личных нужд не распространяется.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льгота есть — а деньги всё равно утекают

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Освобождение от налога на имущество уменьшает расходы, но не показывает, где бизнес теряет деньги. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»