Льготная ставка 7% на УСН в Санкт-Петербурге: номер статьи закона

Коротко

Пониженную ставку 7% по УСН с объектом «доходы минус расходы» в Санкт-Петербурге устанавливает статья 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36. Ставка не общая для всех: она положена тем, чей основной вид деятельности входит в перечень, утверждённый распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р, и кто выполняет условия статьи 1 по долгам и зарплате.

Закон Санкт-Петербурга об упрощённой системе налогообложения

Закон Санкт-Петербурга об упрощённой системе налогообложения — это Закон от 05.05.2009 № 185-36. Он не заменяет главу 26.2 Налогового кодекса, а дополняет её: федеральные правила применения УСН остаются, город задаёт только размеры ставок и условия, на которых они действуют.

Ставка 7 процентов в Санкт-Петербурге записана в статье 1 закона № 185-36. Статьи 1-4 и 1-8 устанавливают ставку 1% для объекта «доходы» и ставку 5% для объекта «доходы минус расходы» для отдельных организаций при выполнении их условий. Действие пониженных ставок установлено на период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года, поэтому в 2026 году закон работает в полную силу.

Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2023 году и сейчас

Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2023 году и в 2026 году — не одно и то же. Действующая редакция статьи 1 закона № 185-36 установлена Законом Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 742-160, и часть прежних положений с 1 января 2026 года утратила силу по Закону от 19.12.2025 № 786-159. Для расчёта налога за 2023 год смотреть нужно редакцию, которая действовала в том периоде, а не сегодняшнюю.

Для 2026 года картина такая: отдельные организации при выполнении условий применяют ставку 1% к доходам или 5% к доходам за вычетом расходов. Для других налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» предусмотрена ставка 7% при выполнении условий статьи 1; без права на льготу применяют общие ставки 6% или 15%. Ставка УСН СПб 2023 года в этой редакции не действует, и переносить её в текущую декларацию нельзя.

Кому положена ставка 7%

Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ или ЕГРИП на первое число налогового периода входит в перечень распоряжения Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р. В перечне — сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых с исключениями, обрабатывающие производства с исключениями, энергетика, водоснабжение, строительство, торговля, транспортировка и хранение, гостиницы и общественное питание, информация и связь, операции с недвижимостью и другие разделы.
Нет неисполненной обязанности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по состоянию на последний день налогового периода.
Среднемесячный доход работников организации и её обособленных подразделений в Санкт-Петербурге по данным расчёта по страховым взносам за налоговый период не ниже минимальной заработной платы по региональному соглашению, действующему в этом периоде.
Предпринимателю без наёмных работников, который не платит физлицам, условие о зарплате не применяется.

Налоговая ставка УСН «доходы минус расходы» в Санкт-Петербурге

Объект	Ставка	Кому
«Доходы»	1%	Отдельным ИТ-организациям и малым технологическим компаниям при выполнении условий статей 1-4 или 1-8 закона № 185-36
«Доходы минус расходы»	5%	Организациям из реестра малых технологических компаний или аккредитованным ИТ-организациям при выполнении дополнительных условий статей 1-8 или 1-4 закона № 185-36
«Доходы минус расходы»	7%	Остальным налогоплательщикам из перечня распоряжения № 4176-р
«Доходы» и «доходы минус расходы»	6% и 15%	Если ни одно из условий пониженной ставки не выполнено

Что будет при нарушении условий

Статья 1 закона № 185-36 прямо говорит: если по итогам налогового периода не выполнено хотя бы одно условие, налогоплательщик утрачивает право на пониженную ставку с начала того налогового периода, в котором допущено несоответствие. Пересчитать налог придётся по общей ставке 15%, а разницу доплатить.

Проверяют условия по итогам года, но следят за ними в течение всего периода: долг на последний день года и среднемесячный доход по расчёту по страховым взносам за год решают дело. Организации, которая не начислила зарплату ни разу, условие о среднемесячном доходе не выполнить — пониженной ставки не будет.

Частые вопросы

Действует ли ставка 7% в 2026 году?

Да. Закон № 185-36 устанавливает пониженные ставки на период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2030 года, и на 2026 год ставка 7% для объекта «доходы минус расходы» сохранена.

Можно ли выбрать 7% вместо 5%?

Нет. Ставка 5% действует для отдельных организаций, которые выполняют все условия статей 1-4 или 1-8 закона № 185-36. Ставку 7% применяют при выполнении условий статьи 1. Это разные условия допуска, а не меню.

Учитывается ли вид деятельности по дополнительным кодам?

Основной вид определяется по сведениям ЕГРЮЛ или ЕГРИП на первое число налогового периода, в котором применяется пониженная ставка. Дополнительные коды значения не имеют.

Как считается среднемесячный доход работников?

По данным расчёта по страховым взносам за налоговый период. Его сравнивают с минимальной заработной платой, установленной региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, которое действует в течение этого периода.

Что делать, если право на 7% утрачено?

Пересчитать налог за год по ставке 15% и доплатить разницу. Право теряется с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие условиям, а не с даты, когда налоговая об этом узнала.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Ставка 7% работает, пока сходятся цифры

Посчитаю, что останется у вас после налога и расходов

Пониженная ставка не спасает, если товар или канал продаж убыточен: налог с прибыли меньше, а денег всё равно нет. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите, какая ставка и какая структура расходов оставляют бизнесу прибыль, а где рост выручки увеличивает убыток. Это для собственников, которые хотят расти и не потерять деньги на масштабе.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»