Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Коротко

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС начисляют по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса: 5 % от суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Меньше 1000 ₽ штраф не бывает, больше 30 % суммы налога — тоже. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (пункт 5 статьи 174 НК), и перенос на следующий рабочий день действует по пункту 7 статьи 6.1 НК.

Из чего складывается штраф

Считают не от оборота и не от выручки, а от суммы налога по декларации, которая не была уплачена в установленный срок. Пять процентов за каждый месяц опоздания — полный он или неполный, разницы нет: месяц начался, значит, уже считается.

Дальше работают два ограничителя. Нижний: если по представленной декларации нет налога к уплате, от штрафа освобождают. Если налог по декларации есть, но он уплачен вовремя, штраф за просрочку декларации составляет 1000 ₽. Верхний: сколько бы месяцев ни длилась просрочка, больше 30 % суммы налога не начислят.

Отдельно идут пени за каждый день просрочки уплаты (статья 75 НК) и предупреждение или штраф должностному лицу от 300 до 500 ₽ по статье 15.5 КоАП. Это разные наказания, и они складываются.

Если не сдать декларацию по НДС вовремя: последствия

Штраф по пункту 1 статьи 119 НК: 5 % от налога за каждый месяц, от 1000 ₽ до 30 % суммы налога.
Пени по статье 75 НК на неуплаченный налог — за каждый день просрочки.
Блокировка операций по счетам, если просрочка превысила 20 рабочих дней (подпункт 1 пункта 3 и пункт 11 статьи 76 НК).
Декларация на бумаге считается несданной — со штрафом и блокировкой счёта.
Должностному лицу — предупреждение или штраф от 300 до 500 ₽ по статье 15.5 КоАП.

Кому в 2026 году штраф не выпишут

Упрощенцы, которые в 2026 году впервые стали плательщиками НДС, получили мораторий: за просрочку декларации за тот квартал, в котором обязанность появилась впервые, штраф по пункту 1 статьи 119 НК не начисляют. Это статья 23 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, и ФНС подтвердила её применение в разъяснении для плательщиков УСН.

Освобождение действует только за один отчётный период 2026 года — за первый квартал, в котором возникла обязанность по НДС. За следующие кварталы этот мораторий уже не действует. При этом за просрочку представленной декларации без суммы налога к уплате освобождение предусмотрено пунктом 3 статьи 119 НК. Мораторий не отменяет ни обязанность сдавать декларацию, ни уплату налога: за несвоевременную уплату пени идут как обычно.

С 26.07.2026 действует и новый порядок: если других претензий по камеральной проверке нет, решение о штрафе за просрочку декларации инспекция выносит без акта и без участия налогоплательщика (пункт 3 статьи 80, пункт 1 статьи 100, пункт 1.1 статьи 101 НК). Свои объяснения и документы о смягчающих обстоятельствах можно приложить прямо к декларации. Приказ ФНС от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ относит к смягчающим обстоятельствам, в частности, просрочку не больше трёх рабочих дней.

Частые вопросы

Сколько заплачу, если налог по декларации нулевой?

Если по представленной декларации нет налога к уплате, штрафа по статье 119 НК не будет. Если налог по декларации есть и он уплачен вовремя, штраф за просрочку составляет 1000 ₽.

Что будет, если декларация не прошла форматно-логический контроль?

Обязанность сдать её в срок считается неисполненной, и инспекция вправе оштрафовать по статье 119 НК. Если налог при этом уплачен и на едином налоговом счёте есть переплата, штраф будет минимальным — 1000 ₽.

Когда блокируют счёт?

Если декларация не представлена больше 20 рабочих дней после срока, операции по счетам приостанавливают — подпункт 1 пункта 3 и пункт 11 статьи 76 НК. Это происходит независимо от того, есть ли у компании налог к уплате.

Можно ли уменьшить штраф?

Обстоятельства, смягчающие ответственность, инспекция обязана учесть. С 1 сентября 2026 года действует приказ ФНС от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@: незначительный период просрочки — до трёх рабочих дней включительно — относят к смягчающим обстоятельствам. Насколько снизить штраф, решает инспекция в каждом случае.

Штрафуют ли за опоздание с уточнённой декларацией?

Если первоначальная декларация не была сдана в срок, штраф по статье 119 НК возможен и при последующей подаче уточнённой. При уплаченном налоге и переплате на едином налоговом счёте он ограничен 1000 ₽.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем платить штраф, посчитайте, что он делает с деньгами

Покажу, как просрочки и штрафы отражаются на вашей финансовой модели

Штраф в 5 % от налога и пени за каждый день выглядят терпимо, пока не сравнишь их с прибылью квартала. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, включая налоги и санкции.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»