Контрагент запрашивает декларацию по НДС: законно ли это

Коротко

Законного права требовать у продавца декларацию по НДС у покупателя нет: налоговая тайна охраняется статьёй 102 Налогового кодекса, и представить чужой отчёт может только сам налогоплательщик или инспекция в установленных случаях. Просьба законна как предложение: продавец вправе прислать декларацию, выписку из разделов 8 и 9 или отказать.

Что именно просит контрагент

Покупателю нужна не декларация целиком, а подтверждение, что счёт-фактура, по которой он принимает НДС к вычету, отражена в книге продаж продавца. Это видно из раздела 9 декларации: там перечислены счета-фактуры, выставленные покупателям, с номерами, датами и суммами.

Второй кусок — раздел 8, книга покупок. По ней покупатель видит, что продавец сам заявил вычеты и ведёт реальную деятельность, а не служит прослойкой для перепродажи документов. Для проверки добросовестности этого обычно достаточно, и всю декларацию присылать не нужно.

Требовать отчёт вправе только налоговая инспекция — статьёй 93 Налогового кодекса при камеральной проверке и по мотивированному запросу вне её. Запрос от другой коммерческой организации таким полномочием не наделён.

Что даёт сверка по НДС

Совпадение номера, даты и суммы счёта-фактуры в разделе 9 продавца и в вычетах покупателя — главный признак, что вычет не снимут из-за «разрыва».
Раздел 8 содержит сведения из книги покупок продавца: по нему можно увидеть заявленные им вычеты, но связь конкретной закупки с вашей поставкой проверяют по документам сделки.
Расхождение по сумме или дате — повод сверить документы до подачи декларации, пока инспекция не нашла разрыв сама.
Отсутствие вашего счёта-фактуры в разделе 9 продавца — повод сверить документы: налоговая может обнаружить расхождение и запросить пояснения или документы.
Декларация с нулевыми показателями при живых отгрузках — повод пересмотреть работу с этим поставщиком.

Что можно закрыть перед отправкой

Декларация по НДС не содержит коммерческой тайны в виде цен и клиентов, но в разделах 8 и 9 видны все покупатели и поставщики с суммами. Показывать весь список партнёров конкуренту, который просит отчёт, незачем.

Законный вариант — выписка: раздел 9 с одной строкой по конкретному счёту-фактуре и раздел 8 без лишних строк. Такой документ закрывает вопрос покупателя и не раскрывает остальную клиентскую базу. Если нужна полная декларация, её отправляют по защищённому каналу и с письменным подтверждением, что данные не передадут дальше.

Частые вопросы

Обязан ли продавец прислать декларацию по просьбе покупателя?

Нет. Обязанность представлять декларацию установлена перед налоговым органом, а не перед контрагентом. Отказ не даёт покупателю права расторгнуть договор или удержать оплату, если такое условие не записано в самом договоре.

Можно ли прописать в договоре обязанность присылать декларацию?

Да, стороны вправе согласовать обмен документами, в том числе выпиской из разделов 8 и 9. Тогда обязанность возникает из договора, и за её неисполнение можно предусмотреть ответственность.

Что будет, если покупатель получил декларацию и передал её дальше?

Сведения из декларации относятся к налоговой тайне, и разглашение их без согласия налогоплательщика недопустимо. Пострадавший вправе требовать возмещения убытков и защищать деловую репутацию.

Достаточно ли покупателю выписки из раздела 9?

Для подтверждения своего вычета — да: там есть номер, дата и сумма счёта-фактуры. Раздел 8 нужен, когда покупатель оценивает, ведёт ли поставщик реальные закупки.

Может ли инспекция сама раскрыть покупателю данные продавца?

Нет, налоговая тайна раскрывается только в случаях, прямо предусмотренных законом. Автоматическая сверка по НДС идёт внутри системы ФНС и контрагенту результаты не выдаётся.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Проверка документов не должна занимать вечер

Соберу ИИ-агента, который сверяет счета-фактуры и договоры

Агент читает счёт-фактуру, договор и акт, сверяет реквизиты, суммы и даты и показывает расхождения до того, как документы уйдут в учёт.

Подключаю его к 1С, почте и папке с документами и проверяю на ваших реальных комплектах: если агент ошибается на вашем случае, вы это увидите до запуска.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»