Если контрагент работает без НДС, а мы с НДС

Плательщик НДС — тот, у кого есть обязанность исчислять налог при продаже. Компании и предприниматели на упрощённой системе платят НДС, если доход за предыдущий год или в течение текущего превысил 20 млн ₽. До этого порога они освобождены от налога и выставляют счета без него.

Освобождение бывает и по другим причинам: статья 145 НК даёт его при небольшом доходе, статья 149 — по отдельным видам товаров и услуг, а операции из статьи 146 вообще не признаются объектом налога. Во всех этих случаях в счёте-фактуре от поставщика налога не будет.

Статус контрагента на ваши обязанности не влияет: если вы плательщик НДС, при продаже вы начисляете налог и оформляете счёт-фактуру или универсальный передаточный документ с отдельно выделенной суммой НДС — независимо от того, платит ваш покупатель этот налог или нет.

Покупатель без НДС не получает вычет, поэтому налог для него становится частью цены. В договоре пишите цену с оговоркой «в том числе НДС по ставке 22 %»: тогда налог входит в названную сумму, и вы перечислите в бюджет часть из неё, а не добавите сверху.

Если в договоре стоит «НДС не облагается», а вы налог платите, цена считается без налога, и НДС начисляют сверх неё. Разница в формулировке меняет сумму, которую заплатит покупатель, поэтому её согласуют до подписания.

В доход по УСН сумма НДС не включается: при объекте «доходы» налог начисляют на стоимость без налога, при «доходы минус расходы» в доходы идёт та же сумма без НДС.