Компенсация за неиспользованный отпуск при ликвидации организации

Коротко

При ликвидации организация платит увольняемому денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска — это статья 127 Трудового кодекса. Правило действует для любого увольнения, но при ликвидации у него две особенности: полную компенсацию за год получают и те, кто проработал от 5,5 до 11 месяцев, а рассчитаться с людьми нужно до того, как организация прекратит существование.

Что это за выплата и кому она положена

Компенсация за неиспользованный отпуск — это деньги вместо дней отдыха, которые человек накопил, но не отгулял. При увольнении по любому основанию, включая ликвидацию, статья 127 ТК требует выплатить её за все такие отпуска. Не имеет значения, отработал человек несколько месяцев или несколько лет: право на компенсацию возникает у всех.

При ликвидации компенсация — не единственная выплата. Работник получает зарплату за отработанное время, компенсацию отпуска и выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК). Если трудовой или коллективный договор устанавливает повышенное пособие, платят по договору.

Отдельно стоит запомнить правило о полной компенсации. Обычно за год отпуска платят тем, кто отработал 11 месяцев и больше. При ликвидации полный год отпуска компенсируют и работникам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).

Как посчитать дни неиспользованного отпуска

Определите отпускной стаж: время, дающее право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет в этот стаж не входит (ч. 2 ст. 121 ТК).
Переведите стаж в полные месяцы: излишки меньше половины месяца отбрасываются, от половины и больше — округляются до целого месяца.
Посчитайте, сколько дней отпуска заработано: за каждый полный месяц — 2,33 дня при отпуске 28 календарных дней (28 / 12). При ликвидации за рабочий год продолжительностью от 5,5 до 11 месяцев считайте полный год отпуска, в том числе если это последний неполный рабочий год.
Вычтите дни, которые работник уже отгулял. Остаток — дни, за которые положена компенсация. Округлять дни можно только в пользу работника: 6,9 дня — это 7 дней, а не 6.

Как рассчитать средний дневной заработок

Средний заработок для компенсации считают по Положению, утверждённому постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. Расчётный период — 12 календарных месяцев перед месяцем увольнения. Средний дневной заработок равен заработку за этот период, делённому на 12 и на 29,3, если все месяцы отработаны полностью. Если в месяце были больничные, отпуска или другие исключаемые периоды, дни в нём считают отдельно: 29,3 делят на календарные дни месяца и умножают на отработанные календарные дни.

Компенсация равна среднему дневному заработку, умноженному на количество дней неиспользованного отпуска.

Особый случай — работник перед увольнением долго был в отпуске по уходу за ребёнком и начислений в последние 12 месяцев не было. Тогда средний заработок берут за предшествующий период, равный расчётному, в котором были начисления и отработанные дни. Если и такого периода нет, считают по окладу.

Когда выплатить и что удержать

Компенсацию за неиспользованный отпуск платят в день увольнения вместе с остальным расчётом (ст. 140 ТК). При ликвидации все выплаты работникам нужно произвести до исключения организации из ЕГРЮЛ: после ликвидации взыскать недоплату с самой организации уже не получится, и суд может привлечь к ответственности контролирующее лицо.

С компенсации за неиспользованный отпуск удерживают НДФЛ по обычным правилам. Страховые взносы начисляют в общем порядке. Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в пределах, установленных законом, от НДФЛ и страховых взносов освобождены (п. 3 ст. 217 НК, п. 1 ст. 422 НК). Эти выплаты организация вправе учесть в расходах на оплату труда по п. 9 ст. 255 НК.

Частые вопросы

Положена ли компенсация, если сотрудник отработал меньше года?

Да. Компенсация за неиспользованный отпуск положена при любом стаже, даже если человек проработал несколько месяцев. При ликвидации работник со стажем от 5,5 до 11 месяцев получает компенсацию за полный год отпуска.

Как считать дни, если сотрудник был в отпуске по уходу за ребёнком?

Отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет в стаж, дающий право на ежегодный отпуск, не входит. Поэтому за эти годы дни отпуска не начисляются. А средний заработок для компенсации берут за 12 месяцев до ухода в отпуск по уходу, если в последние 12 месяцев начислений не было.

Можно ли заменить неиспользованный отпуск деньгами без увольнения?

При ликвидации этот вопрос не стоит: увольнение неизбежно, и компенсация выплачивается при расчёте. Замена отпуска деньгами без увольнения касается только дней свыше 28 календарных дней и отдельных категорий работников, но к ликвидации это отношения не имеет.

Что будет, если не выплатить компенсацию до ликвидации?

После ликвидации организации взыскать деньги с неё нельзя. Работник вправе обратиться в суд, и суд может привлечь к субсидиарной ответственности лицо, контролировавшее организацию. Кроме того, за невыплату или неверный расчёт грозит административный штраф по статье 5.27 КоАП.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Считать выплаты — не единственная задача при ликвидации

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Ликвидация — это документы, расчёты и ответы на одни и те же вопросы сотрудников. Часть этой работы можно передать программам: я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно автоматизировать.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»