Какие налоги входят в ЕНП
Коротко
Единый налоговый платеж — это деньги, которые организация или ИП перечисляют на единый налоговый счет, чтобы закрыть свою совокупную налоговую обязанность. Большинство платежей по Налоговому кодексу входят в ЕНП: налог при УСН, НДФЛ, страховые взносы, НДС, налог на прибыль, имущественные налоги. Часть платежей в ЕНП не входит и перечисляется отдельными поручениями.
Как работает ЕНП
С 2023 года налоги и взносы бизнеса идут одним платежом на единый налоговый счет. В платежном поручении не указывают, какой именно налог закрывается: деньги зачисляются на счет, а инспекция сама списывает их в счет обязанности по срокам уплаты.
Совокупная обязанность — это все, что плательщик должен бюджету по декларациям и расчетам: налоги, взносы, пени, штрафы, проценты. ЕНП — способ пополнить счет, с которого эту обязанность закрывают.
Что входит в ЕНП
- Налог при УСН — и при объекте «доходы», и при «доходы минус расходы».
- НДФЛ, который организация или ИП перечисляет как налоговый агент, и НДФЛ, который ИП платит за себя.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по единому тарифу.
- НДС — по операциям внутри страны, кроме НДС при ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС.
- Налог на прибыль организаций, НДПИ, акцизы, водный налог.
- Налог на имущество организаций, земельный и транспортный налоги.
- ЕСХН, единый налог при АУСН, налог при патентной системе, торговый сбор, туристический налог.
- Госпошлина, по которой арбитражный суд выдал исполнительный документ.
- Пени, штрафы и проценты по налоговым обязательствам.
УСН входит в ЕНП
Да, единый налог при упрощенной системе платят через ЕНП. Это касается и авансовых платежей в течение года, и налога по итогам года, и минимального налога при объекте «доходы минус расходы». Отдельного платежного поручения с кодом бюджетной классификации по УСН больше не нужно: деньги уходят на единый налоговый счет, а инспекция относит их на нужный налог по сроку.
НДФЛ входит в ЕНП
Да, НДФЛ входит в ЕНП в двух ролях. Первая — налог, который организация или ИП удерживает с выплат работникам и перечисляет как налоговый агент. Вторая — налог, который ИП платит за себя с доходов от предпринимательской деятельности.
Исключение одно: фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранца, работающего по патенту, платят отдельно, в состав ЕНП они не входят.
Внутри счета НДФЛ имеет приоритет: при недостатке денег инспекция сначала закрывает недоимку по НДФЛ и сам НДФЛ как обязанность налогового агента, и только потом остальные налоги и взносы.
Что не входит в единый налоговый платеж
Часть платежей через ЕНП не проводится. Одни в совокупную обязанность не входят вовсе, другие платят отдельными поручениями по своим правилам.
Отдельно от ЕНП перечисляют: НДС при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС; страховые взносы на травматизм; фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранца, работающего по патенту; госпошлину, по которой арбитражный суд не выдал исполнительный документ; налог на сверхприбыль; административные штрафы; взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников.
Налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов можно платить через ЕНП, но не обязательно.
На уровне закона состав платежей задают пункт 2 статьи 11 и пункт 1 статьи 58 Налогового кодекса: там перечислено, что относится к совокупной обязанности, а что платится отдельно.
Входит в ЕНП или платится отдельно
| Платеж | ЕНП | Отдельно |
|---|---|---|
| Налог при УСН | Да | — |
| НДФЛ с выплат работникам | Да | — |
| НДФЛ ИП за себя | Да | — |
| Страховые взносы по единому тарифу | Да | — |
| НДС внутри страны | Да | — |
| Налог на прибыль, НДПИ, акцизы | Да | — |
| Налог на имущество, земельный, транспортный | Да | — |
| ЕСХН, АУСН, патент, торговый сбор | Да | — |
| Госпошлина с исполнительным документом арбитражного суда | Да | — |
| НДС при ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС | — | Да |
| Страховые взносы на травматизм | — | Да |
| Фиксированные авансы по НДФЛ иностранца по патенту | — | Да |
| Госпошлина без исполнительного документа | — | Да |
| Налог на сверхприбыль, административные штрафы | — | Да |
| НПД, сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов | Можно | Можно |
Частые вопросы
Патент входит в ЕНП?
Да, налог при патентной системе входит в ЕНП. Отдельно платят только фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранца, работающего по патенту: это другой платеж, к стоимости патента он отношения не имеет.
Страховые взносы ИП за себя входят в ЕНП?
Да, фиксированные взносы и взнос с дохода свыше порога ИП перечисляет на единый налоговый счет. Отдельным поручением платят только взносы на травматизм за работников.
Что будет, если перечислить на ЕНП больше, чем нужно?
Положительное сальдо на счете остается в распоряжении плательщика. Его можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть по заявлению. Пени на сумму, покрытую положительным сальдо, не начисляются.
Можно ли закрыть один налог отдельным поручением?
По платежам, которые входят в ЕНП, отдельное поручение со статусом и кодом бюджетной классификации не работает: деньги все равно попадут на единый налоговый счет. Распределением по налогам занимается инспекция.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги сходятся, а денег на счете нет
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
ЕНП закрывает обязанность перед бюджетом, но не показывает, какой товар, канал или клиент приносит убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят знать заранее, хватит ли денег на налоги и обязательства.