Какие налоги идут в региональный бюджет
Коротко
В региональный бюджет попадают два потока: региональные налоги, которые целиком закреплены за субъектом, и доли федеральных налогов, которые Бюджетный кодекс передаёт регионам по нормативам. Территориальные налоги — то же самое, что региональные и местные: так говорят о налогах, привязанных к территории, а не о федеральных.
Региональные налоги: что это кратко
Региональные налоги устанавливает Налоговый кодекс, а вводят в действие законы субъектов: регион определяет ставку в пределах кодекса, льготы и сроки уплаты. К региональным налогам относятся налог на имущество организаций и транспортный налог. Налог на игорный бизнес с 2026 года относится к федеральным.
Налог на имущество организаций и транспортный налог зачисляются в бюджет субъекта по нормативу 100 %. Налог на игорный бизнес зачисляется в федеральный бюджет. Поэтому вопрос «какие налоги идут в региональный бюджет» про них решается просто: все поступления по ним остаются в регионе.
Доли федеральных налогов, которые получает регион
- Налог на прибыль организаций — по нормативу, установленному статьёй 46 Бюджетного кодекса: часть ставки закреплена за федеральным бюджетом, часть — за региональным.
- НДФЛ — по нормативам статьи 56 Бюджетного кодекса зачисляется в бюджеты субъектов; часть налога с повышенных сумм распределяется по отдельным нормативам.
- Акцизы — по нормативам статьи 46, в том числе на алкогольную продукцию крепче 9 % (кроме пива, вин и ряда других позиций) — по нормативу 84 %.
- Налог на добычу полезных ископаемых — по отдельным нормативам статьи 46: например, по полезным ископаемым с рентным коэффициентом, отличным от 1, — 17 %, по коксующемуся углю — 30 %, по железной руде и апатит-магнетитовым рудам — 17 %.
- Налог, взимаемый при применении автоматизированной упрощённой системы налогообложения, включая минимальный налог, — по нормативу 54 %.
- НДФЛ с части базы свыше 2,4 млн до 5 млн ₽ — по нормативу 74 % от суммы налога, превышающей 312 000 ₽.
Почему точные проценты зависят от статьи
Распределение между бюджетами задаёт Бюджетный кодекс: нормативы налоговых доходов бюджетов субъектов перечислены в статье 56. Остальная часть налога может поступать в федеральный и местные бюджеты по соответствующим нормативам. Норматив — это доля, которая остаётся в регионе; остальное уходит в федеральный бюджет.
Нормативы меняются при каждой правке Бюджетного кодекса, поэтому проверять их нужно по действующей редакции статьи 46 и статьи 61, а не по прошлогодним обзорам. Региональные налоги такой проверки не требуют: они целиком в субъекте.
Региональные и местные налоги
| Региональные | Местные | |
|---|---|---|
| Кто устанавливает | Налоговый кодекс, вводит закон субъекта | Налоговый кодекс, вводит нормативный акт муниципалитета |
| Куда идут | Бюджет субъекта | Бюджет муниципалитета |
| Примеры | Налог на имущество организаций, транспортный налог | Земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор |
Частые вопросы
НДФЛ идёт в региональный бюджет?
Да, по нормативам статьи 56 Бюджетного кодекса. Для части налога с повышенных сумм базы действуют отдельные нормативы: например, в предусмотренных статьёй случаях с части базы свыше 2,4 млн до 5 млн ₽ в регион идёт 74 % от суммы налога, превышающей 312 000 ₽.
Налог на прибыль целиком остаётся в регионе?
Нет. Ставка делится между федеральным и региональным бюджетами, и доли задаёт статья 46 Бюджетного кодекса. Регион получает свою часть, а не весь налог.
Что такое территориальные налоги?
Так называют налоги, привязанные к территории: региональные и местные. В Налоговом кодексе такого термина нет — есть федеральные, региональные и местные налоги.
Куда идут акцизы на крепкий алкоголь?
По статье 46 Бюджетного кодекса акцизы на алкогольную продукцию крепче 9 % (кроме пива, вин, игристых вин и ряда других позиций) зачисляются в региональные бюджеты по нормативу 84 %.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о налогах, посчитайте деньги по каждому товару
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после всех расходов
Собственник видит выручку и налоги, но не видит, какой товар или канал приносит убыток, а общая цифра его прячет. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее знать, не вырастет ли вместе с выручкой убыток.