Какие налоги уплачивает предприятие: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество
Коротко
Предприятие на общей системе платит три основных налога: налог на прибыль с финансового результата, НДС с реализации товаров и услуг и налог на имущество с недвижимости на балансе. К ним добавляются страховые взносы с зарплат и местные налоги, если у компании есть объекты обложения.
Налог на прибыль: с чего платят и по какой ставке
Налог на прибыль платят с разницы между доходами и расходами, которые уменьшают базу по правилам главы 25 Налогового кодекса. С 2025 года общая ставка — 25 %. Из неё 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный.
Для отдельных видов деятельности ставки отличаются. Дивиденды российским организациям облагаются по 13 %, а при доле от 50 % непрерывно не меньше 365 календарных дней — по 0 %. Для аккредитованных ИТ-компаний при условиях пункта 1.15 статьи 284 НК РФ ставка 5 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный в 2025–2030 годах.
Налог считают нарастающим итогом с начала года, авансы перечисляют ежемесячно или ежеквартально в зависимости от выбранного порядка. Сумма зависит от того, насколько корректно компания подтверждает расходы документами и распределяет прямые и косвенные затраты.
Налог на добавленную стоимость: ставки и условия
НДС платят с реализации товаров, работ и услуг, а также с авансов. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 %. Пониженная 10 % действует для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 НК РФ. Экспорт и операции пунктов 1–22 пункта 1 статьи 164 НК РФ облагаются по 0 %.
Организации и ИП на УСН с 2025 года тоже плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не больше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ с начала 2026 года прекращает его с 1-го числа следующего месяца. Вместо общих ставок можно выбрать специальные 5 % или 7 % без права вычета входного налога: 5 % — при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, 7 % — с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, и до 490,5 млн ₽.
НДС к уплате уменьшают на входной налог по покупкам, если они приняты на учёт, использованы в облагаемых операциях и есть счёт-фактура. При освобождении или специальных ставках 5 % и 7 % входной НДС включают в стоимость покупок.
Налог на имущество предприятий: что облагается
Налог на имущество платят организации, у которых на балансе есть недвижимость, признаваемая объектом обложения по статье 374 НК РФ. Движимое имущество, в том числе лизинговое оборудование, объектом не является независимо от того, кто его учитывает.
Базу определяют по среднегодовой стоимости или по кадастровой — для объектов из перечня статьи 378.2 НК РФ, если регион принял соответствующий закон и утвердил кадастровую стоимость. Жилые дома и гаражи организаций облагаются по кадастровой стоимости при наличии регионального закона.
Ставку устанавливает субъект РФ, но она не может превышать предел, указанный в статье 380 НК РФ. Авансы платят не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода, если регион их не отменил; налог за год — не позднее 1 марта следующего года с учётом переноса выходных.
Какие ещё платежи несёт предприятие
- Страховые взносы с выплат работникам: 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Для МСП из перечня Правительства — 30 % с части до 1,5 МРОТ и 15 % свыше; для обрабатывающих МСП — 7,6 % свыше 1,5 МРОТ.
- Взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска; предельной базы нет.
- НДФЛ с зарплат работников: 13–22 % по прогрессивной шкале. Удерживает и перечисляет его работодатель как налоговый агент, из своих средств он не платит.
- Транспортный и земельный налоги, если у компании есть транспорт или земельные участки в собственности.
- Госпошлина при обращении в суд и регистрационных действиях, экологические платежи при наличии объекта обложения.
Налоги на общей системе и на УСН
| Налог | Общая система | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 25 % с прибыли | Нет, заменён налогом при УСН | Нет, заменён налогом при УСН |
| Налог при УСН | — | 6 % с доходов, регион может снизить | 15 % с разницы доходов и расходов, регион может снизить |
| НДС | 22 %, 10 % или 0 % | При доходе до 20 млн ₽ — освобождение, иначе 5 % или 7 % без вычетов либо общие ставки | Так же, как на УСН «доходы» |
| Налог на имущество | С недвижимости на балансе | С недвижимости из перечня ст. 378.2 НК РФ | С недвижимости из перечня ст. 378.2 НК РФ |
| Страховые взносы | 30 % / 15,1 % | Те же | Те же |
Частые вопросы
Платит ли предприятие НДС, если работает на УСН?
Да, с 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году НДС исчисляют с 1-го числа следующего месяца. Вместо общих ставок можно выбрать 5 % или 7 % без вычетов.
Какую ставку налога на прибыль применять в 2026 году?
Общая ставка — 25 %: 8 % в федеральный бюджет, 17 % в региональный. Для отдельных доходов и видов деятельности есть специальные ставки, например 13 % с дивидендов российским организациям и 0 % при доле от 50 % непрерывно не меньше 365 дней.
Облагается ли налогом на имущество оборудование на балансе?
Движимое имущество, включая оборудование и предметы лизинга, объектом налога на имущество организаций не является независимо от того, кто учитывает его на балансе. Налог платят с недвижимости, признаваемой объектом обложения по статье 374 НК РФ.
Нужно ли платить налог на прибыль при убытке?
Нет, налог считают с прибыли. Убыток прошлых лет можно переносить по правилам статьи 283 НК РФ: общее ограничение в 50 % налоговой базы действует по 2030 год включительно.
Кто платит НДФЛ с зарплаты сотрудников?
НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты и перечисляют в бюджет. Для работодателя это не его налог, а обязанность налогового агента. Сверх зарплаты компания начисляет страховые взносы по тарифу 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё плюс взносы на травматизм.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают прибыль незаметно
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Когда выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина часто в цене товара или канала: налоги и расходы уже заложены, но их никто не считал по каждой позиции. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите, какие позиции приносят убыток, а какие кормят бизнес, и где точка безубыточности. Это для собственников, которые хотят расти и проверить, что рост не увеличит убыток.