Какая система налогообложения самая выгодная

Режимы отличаются не только ставкой. На общем режиме бизнес платит НДС и налог на прибыль или НДФЛ, но принимает к вычету входной НДС и учитывает расходы. На упрощённой системе налог считают либо с выручки, либо с разницы между выручкой и расходами. Патент вообще не зависит от фактического дохода: стоимость задаёт региональный закон. У самозанятых налог идёт с выручки без вычетов и без сотрудников.

Поэтому одна и та же выручка даёт разный результат: у компании с высокой долей закупок выгоднее считать налог с разницы, у компании с маленькими расходами и большой выручкой — с выручки. Сравнивать ставки «в лоб» нельзя: 6 % с оборота и 15 % с прибыли можно сопоставить только на своих суммах.

Сначала отсекаются режимы, которые бизнесу недоступны. У патента закрытый перечень видов деятельности в статье 346.43 НК, и регион вправе его уточнять; у НПД запрет на наёмных работников и ограничение по выручке. У упрощённой системы есть пределы по доходам и основным средствам, а с 2026 года плательщики УСН с доходом выше порога освобождения платят НДС — по общим ставкам с вычетами или по специальным ставкам без вычетов. Порог освобождения от НДС на 2026 год — 20 млн ₽ дохода за прошлый год, и он сохраняется на 2027 год.

Дальше считают налог на каждом оставшемся режиме. В расчёт идут не только ставки: на ОСНО появляется НДС в цене для покупателя, и это влияет на то, готовы ли с вами работать крупные заказчики. На УСН «доходы» нельзя учесть закупки, поэтому при большой доле расходов режим проигрывает. На патенте стоимость фиксирована, и при росте выручки он становится выгоднее.

Для ИП набор режимов шире, чем для компаний: кроме ОСНО и упрощённой системы доступны патент и НПД. Если ИП работает один, без наёмных работников, и оказывает услуги физлицам или компаниям, ему часто достаточно НПД — там самая низкая ставка и простая отчётность, но есть ограничения по видам дохода и по выручке.

Если ИП перепродаёт товары или нанимает сотрудников по трудовому договору, НПД отпадает. Продавать продукцию собственного производства на НПД можно при соблюдении остальных условий режима. Дальше выбор между патентом и упрощённой системой: патент считают от потенциального дохода, который задаёт регион, и он выгоден при выручке выше этого потенциала. Упрощённая система с объектом «доходы минус расходы» выигрывает у патента, когда доля подтверждённых расходов высока.

Совмещать режимы можно: например, патент по одному виду деятельности и упрощённую систему по другому. Тогда налог считают отдельно по каждому виду, а лимиты по доходам складывают.