Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля

Коротко

Лучшей системы для розницы нет: выбор зависит от дохода за прошлый и текущий год, площади магазина, региона и того, нужен ли зачёт входного НДС. Предприниматель вправе применять патент, упрощённую или общую систему, если проходит по ограничениям. С 2026 года порог дохода для освобождения от НДС на УСН и предельный доход по патенту снижены, поэтому режим стоит проверять по фактическим цифрам, а не по прошлогодней привычке.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в розничной торговле

Выбор начинают с дохода за прошлый год и ожидаемого дохода в текущем: от них зависит, сохранится ли освобождение от НДС на УСН и уложитесь ли вы в предельный доход по патенту. Если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ и в текущем порог не пройден, на УСН НДС можно не платить. Для патента лимит в 2026 году — 20 млн ₽ за прошлый или текущий год, в 2027-м он снизится до 15 млн ₽, в 2028-м — до 10 млн ₽.

Дальше смотрят на вид торговли и физический показатель для патента: площадь торгового зала, количество объектов или работников — по региональному закону. Если магазин небольшой и доход стабильно ниже лимита, патент часто проще: налог считают от потенциально возможного дохода, а не от фактической выручки.

Если доход растёт или покупатели — плательщики НДС, которым нужен вычет, сравнивают УСН и общую систему. На УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15 % выгоднее, когда доля подтверждённых расходов велика. На общей системе платят НДФЛ с прибыли и НДС, но входной налог принимают к вычету. Точный ответ даёт расчёт на ваших цифрах, а не общее правило.

Что проверить перед выбором

Доход за прошлый год и ожидаемый доход в текущем: от него зависят право на патент и освобождение от НДС на УСН.
Вид торговли и физический показатель для патента: площадь торгового зала, количество объектов или работников — по региональному закону.
Доля расходов с входным НДС: если закупаете товар у плательщиков НДС, на общей системе или с общей ставкой НДС налог можно принять к вычету.
Покупатели: если это организации, которым важен вычет НДС, работа без НДС может стать препятствием для сделок.
Совмещение режимов: патент по одному виду деятельности и УСН по другому требуют раздельного учёта доходов и расходов.

Порог дохода и НДС в 2026 году

Для освобождения от НДС на УСН доход за прошлый год не должен превышать 20 млн ₽ — этот порог действует за 2025–2028 годы. Если доход в текущем году перевалил за 20 млн ₽, освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и НДС нужно платить.

Предприниматель на УСН, у которого появилась обязанность платить НДС, выбирает: общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетами либо специальные ставки 5 % и 7 % без вычетов. Спецставка 5 % доступна, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, ставка 7 % — до 490,5 млн ₽. С месяца, когда доход перевалил за 490,5 млн ₽, право на УСН утрачивается.

Предельный доход по патентной системе в 2026 году — 20 млн ₽ за прошлый или текущий год. Если ИП совмещает патент с УСН, доходы по обоим режимам складывают. В 2027 году лимит снизится до 15 млн ₽, в 2028-м — до 10 млн ₽. При превышении лимита право на патент теряется с начала периода, на который он выдан.

Патент, УСН и общая система: что важно для розницы

	Патент	УСН	Общая система
Кто может применять	Только ИП, по видам деятельности из регионального закона	ИП и организации в пределах лимитов	Все, без ограничений по доходу
От чего считается налог	От потенциально возможного дохода, установленного регионом	От доходов (6 %) или разницы доходов и расходов (15 %)	НДФЛ с прибыли, НДС с реализации
НДС	Заменён патентом	Освобождение до 20 млн ₽ дохода за прошлый год; при превышении — 22 %, 10 %, 0 % с вычетами или 5 %, 7 % без вычетов	Платится по общим правилам
Лимит дохода	20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ в 2028-м	Для освобождения от НДС — 20 млн ₽ за прошлый год	Нет
Учёт	Книга учёта доходов ИП на патенте	Книга учёта доходов и расходов	Книга учёта доходов и расходов, декларации по НДФЛ и НДС

Частые вопросы

Можно ли ИП в рознице совмещать патент и УСН?

Да, если виды деятельности и лимиты позволяют. При совмещении доходы по патенту и по УСН складывают для проверки предельного дохода. Раздельный учёт доходов и расходов обязателен, иначе налоговая может пересчитать налоги.

Что будет, если доход в рознице превысит 20 млн ₽?

На УСН — теряется освобождение от НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. На патенте — право на патент утрачивается с начала периода, на который он выдан, и доходы придётся облагать по другой системе. Точный порядок зависит от того, какой режим применяет ИП.

Выгоден ли патент, если магазин небольшой, а выручка растёт?

Патент считают от потенциального дохода, а не от фактической выручки, поэтому при росте продаж налог не меняется. Но если доход превысит 20 млн ₽ в 2026 году, патент придётся оставить. Для растущей розницы заранее считают, при каком обороте выгоднее перейти на УСН.

Нужно ли платить НДС на УСН, если доход меньше 20 млн ₽?

Если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ и в текущем году порог не пройден, ИП на УСН освобождён от НДС. Но обязанность платить НДС как налоговый агент и при ввозе товаров сохраняется и при освобождении.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Выбор режима проще делать на цифрах

Посчитаю, какой режим оставит больше денег в рознице

Соберу доходы, расходы и входной НДС по вашей торговле и покажу, сколько налогов и взносов даст каждый режим при ваших оборотах. Вы увидите, где заканчивается выгода патента и когда переход на УСН или общую систему окупает дополнительную отчётность.

Считаю юнит-экономику по товарам и каналам, точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников розничных магазинов, которые хотят расти и не потерять маржу на налогах и комиссиях.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»