Как вернуть отложенную переплату по налогам на ЕНС
Коротко
Отложенная переплата — это часть положительного сальдо единого налогового счёта, которую налоговая уже зарезервировала под конкретные будущие платежи. На главной странице личного кабинета видно общее сальдо, а по кнопке «Детали» — из чего оно сложено: «Переплата», «Отложенная переплата» и «Предстоящие платежи». Свободный остаток можно вернуть на счёт, зарезервированный — только через отмену резерва, и не всегда.
Что такое переплата на ЕНС и почему она делится на части
После перехода на единый налоговый счёт налоги платят одной суммой, а инспекция сама разносит её по обязательствам. Сальдо — это разница между тем, что поступило на счёт, и совокупной обязанностью. Если перечислений больше начислений, сальдо положительное, и это не обязательно свободные деньги.
В детализации положительного сальдо три блока. «Предстоящие платежи» — начисления, которые инспекция уже видит по декларациям, отчётам и уведомлениям, но срок уплаты ещё не наступил. «Отложенная переплата» — сумма, зарезервированная под будущий платёж. «Переплата» — свободный остаток, которым можно распорядиться: вернуть на счёт, зачесть в счёт другого налога или оставить на ЕНС до следующего срока.
Возвращено на расчётный счёт налогоплательщика: что это значит
Так в личном кабинете выглядит операция по заявлению о возврате: инспекция списала свободный остаток с единого счёта и перечислила его на банковский счёт, реквизиты которого указаны в заявлении. Если в выписке банка пришла такая сумма, значит, возврат исполнен.
Одна деталь: если другое лицо перечислило деньги в счёт вашей налоговой обязанности, а такой обязанности на дату перечисления или после него нет, образовавшееся положительное сальдо возвращают на счёт, с которого поступили деньги. Поэтому если счёт пополнял не сам налогоплательщик, а, например, директор или контрагент, возврат придёт на счёт плательщика.
Как вернуть свободную переплату с ЕНС
- Проверить сальдо и детализацию в личном кабинете: сколько в «Переплате», сколько в «Отложенной переплате», нет ли задолженности.
- Подать заявление о распоряжении путём возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС, по форме КНД 1112542. Это можно сделать в личном кабинете, в бухгалтерской программе или сервисе отчётности, а также лично в инспекции или почтой.
- Указать сумму и банковский счёт: сервис предложит выбрать счёт из списка или ввести новые реквизиты.
- Дождаться решения инспекции и поступления денег. По практике сервисов возврат приходит в течение нескольких дней после получения заявления; срок может увеличиться, если инспекция уточняет реквизиты счёта.
- Если переплата образовалась по налогам, которые не входят в состав единого налогового платежа, для возврата используется отдельная форма заявления.
Как вернуть именно отложенную переплату
Зарезервированную сумму вернуть на счёт до наступления срока платежа можно, если резерв создан по заявлению самого налогоплательщика. Тогда достаточно отменить зачёт в счёт исполнения предстоящих обязательств — подать заявление по форме КНД 1165171. Средства вернутся в свободную переплату на ЕНС, и дальше их можно вернуть на счёт обычным заявлением.
Отменить нельзя зачёт, который инспекция сделала сама: автоматически по своему распоряжению, по налоговому уведомлению, в счёт исполнения решения налогового органа или в пользу третьего лица. Сюда же относится резерв, который налоговая сформировала на основании сводного налогового уведомления: такой резерв не отменяется, и до срока платежа эти деньги не вернуть.
Свободная переплата и отложенная: в чём разница
| Переплата | Отложенная переплата | |
|---|---|---|
| Что это | Свободный остаток на ЕНС | Сумма под конкретный будущий платёж |
| Кто создал резерв | — | Налогоплательщик по заявлению или инспекция сама |
| Можно ли вернуть на счёт | Да, по заявлению КНД 1112542 | Только если резерв создан по заявлению налогоплательщика — через отмену зачёта по КНД 1165171 |
| Что будет в срок платежа | Может уйти на погашение обязанности | Списывается автоматически в счёт платежа |
Если на счёте есть задолженность
Вернуть можно только положительное сальдо. Если на ЕНС есть отрицательное сальдо, то есть задолженность, она погашается автоматически за счёт поступивших средств, и на возврат останется только разница. Поэтому перед заявлением стоит посмотреть не только сумму остатка, но и блок предстоящих платежей: часть денег может уйти на них раньше, чем вы успеете ими распорядиться.
Распоряжаться можно только своим счётом. Если другое лицо перечислило деньги в счёт вашей обязанности, которой на дату перечисления или после него нет, образовавшееся положительное сальдо возвращают на счёт отправителя. Для зачёта с ЕНС одного лица в счёт обязанности другого действует отдельное правило.
Частые вопросы
Где посмотреть, сколько денег на ЕНС и какая часть зарезервирована?
На главной странице личного кабинета налогоплательщика отражается общее сальдо. Нажмите «Детали» и откройте «Мой баланс» или раздел «Единый налоговый счёт» — там видны блоки «Переплата», «Отложенная переплата» и «Предстоящие платежи» и все операции пополнения и списания.
Можно ли вернуть отложенную переплату до срока платежа?
Если резерв создан по вашему заявлению — да, через отмену зачёта по форме КНД 1165171. Если резерв сформировала инспекция сама, например по сводному налоговому уведомлению, отменить его и вернуть деньги до срока платежа нельзя.
Сколько дней налоговая возвращает переплату?
По общему правилу налоговая направляет поручение в казначейство не позднее следующего рабочего дня после получения заявления, а казначейство исполняет его не позднее следующего рабочего дня после получения поручения. Для отдельных случаев, в том числе при запросе сведений о счёте, действуют особенности. Ориентируйтесь на статус заявления в личном кабинете.
Что делать, если переплатил налог, а на счёте есть долг по другому налогу?
Отдельной переплаты по одному налогу при недоимке по другому не бывает: инспекция сначала закрывает совокупную обязанность, и только остаток становится положительным сальдо. Вернуть можно лишь этот остаток.
Можно ли зачесть переплату в счёт будущих платежей вместо возврата?
Да. Свободным остатком можно распорядиться тремя способами: оставить на ЕНС до следующего срока, вернуть на счёт или зачесть в счёт конкретного налога, взноса либо обязанности другого лица. Зачёт в пользу другого лица возможен, только если у него есть подтверждённая налоговая обязанность.
Вернут ли деньги, если счёт пополнял не сам налогоплательщик?
Если третье лицо перечислило деньги в счёт вашей обязанности, которой на дату перечисления или после него нет, образовавшееся положительное сальдо возвращают на счёт отправителя.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Переплата на счёте — это замороженные деньги бизнеса
Посчитаю, сколько денег у вас застряло в налогах и запасах
Переплата на ЕНС, зависшие авансы, товар, который не продаётся, — всё это деньги, которые уже заработаны, но не работают. Я собираю юнит-экономику по товарам, услугам, клиентам и каналам и показываю, где именно бизнес теряет деньги после всех расходов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.