Как вернуть НДС ИП

Возврат НДС — это не льгота и не отдельная выплата, а следствие обычного вычета. Предприниматель на общей системе начисляет налог с продаж и уменьшает его на НДС из счетов-фактур поставщиков. Если по итогам квартала вычеты оказались больше начисленного налога, разница и есть сумма к возмещению.

Чаще всего так бывает при экспорте, когда продажи идут по нулевой ставке, при закупке товаров по основной ставке и продаже по пониженной, при крупных закупках под будущие продажи и при строительстве объекта для собственной деятельности.

Вернуть переплату можно в течение трёх лет после окончания квартала, в котором вычеты превысили начисленный налог. Пропустили срок — право на возмещение придётся доказывать в суде и только при уважительных причинах.

Декларация с суммой к возмещению проходит камеральную проверку. Инспекция сверяет данные с контрагентами через систему контроля за возмещением НДС и ищет расхождения: заявленный вычет без операции у поставщика, ошибки в реквизитах документов, завышение вычетов.

Если нарушений нет, после окончания проверки в течение семи дней принимают решение о возмещении — это пункт 2 статьи 176 Налогового кодекса. Если нашлись ошибки и противоречия, налогоплательщику сообщают об этом и дают пять дней, чтобы подать уточнённую декларацию или письменные пояснения. В пояснениях предприниматель отстаивает суммы и объясняет расхождения, к ним можно приложить подтверждающие документы.

Сумму возмещения учитывают на едином налоговом счёте: она уменьшит задолженность, если сальдо отрицательное, или увеличит положительное сальдо. Положительным остатком можно распорядиться, в том числе вернуть его на банковский счёт.

Главная причина отказов — вычет без реальной операции у поставщика или документы с расхождениями. Перед подачей декларации стоит сверить счета-фактуры с данными контрагентов: номер, дата, сумма, ИНН.

Отдельный случай — переход с упрощённой системы на общую. По разъяснению ФНС вычет по товарам, не использованным на упрощённой системе, и по оборудованию, которое на тот момент не было введено в эксплуатацию, заявить можно, если предприниматель не подпадает под освобождение по статье 145 и операции облагаются по ставке 22, 10 или 0 процентов.

Если инспекция отказала, решение можно обжаловать: сначала в вышестоящий налоговый орган, затем в суд. Сроки и порядок обжалования задаёт Налоговый кодекс, и до подачи жалобы важно собрать документы, подтверждающие реальность сделок.