Как вернуть переплату по налогам

Коротко

Переплата по налогам — это положительное сальдо единого налогового счёта: денег на ЕНС больше, чем совокупная налоговая обязанность. Сумма считается деньгами налогоплательщика, и он вправе вернуть её на свой счёт, зачесть в счёт будущих платежей или оставить на ЕНС. Возврат идёт по заявлению: по сальдо ЕНС — форма КНД 1112542, по налогам, уплаченным на отдельные КБК, — форма КНД 1165166.

Что такое излишне уплаченный налог и откуда берётся переплата

С 2023 года налоги и взносы бизнес перечисляет единым налоговым платежом на ЕНС, а инспекция сама распределяет суммы по обязательствам. Если после распределения на счёте остались деньги, образуется положительное сальдо — переплата. Зарезервированные суммы в сальдо не входят.

Юридически положительное сальдо — это деньги налогоплательщика (статья 79 НК). За сам положительный остаток к ответственности не привлекают, но крупные суммы инспекция отслеживает и может запросить пояснения.

Типичные причины переплаты: ошибка в платёжке или уведомлении, когда сумму не учли в совокупной обязанности; незаявленный вовремя вычет или льгота; отмена доначислений судом — тогда деньги возвращаются на ЕНС; уплата по старым правилам, когда нормы уже изменились.

Как вернуть переплату с ЕНС: пошагово

Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика: вернуть можно сумму не больше положительного сальдо.
Подайте заявление о распоряжении положительным сальдо путём возврата по форме КНД 1112542. Способы: личный кабинет (раздел «Распорядиться сальдо»), электронно по ТКС с усиленной квалифицированной подписью, на бумаге в инспекцию.
Укажите в заявлении свои идентификационные данные, сумму к возврату, реквизиты банковского счёта (БИК и номер счёта) и код налогового органа.
Дождитесь зачисления. Деньги перечисляют только на счёт самого налогоплательщика, на счёт третьих лиц — нельзя. Как правило, это несколько дней с даты заявления; при возврате суммы свыше 1 млн ₽ возможна дополнительная сверка расчётов, и срок обработки увеличивается.

Возврат налогов, уплаченных на отдельные КБК

Часть платежей не входит в единый налоговый платёж и учитывается по отдельным КБК: НДФЛ по статье 227.1 НК, налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на сверхприбыль прошлых лет, страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов лётных экипажей и отдельных категорий работников угольной промышленности.

По таким суммам подают заявление по форме КНД 1165166 (приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@) — на бумаге, по ТКС с усиленной квалифицированной подписью или через личный кабинет. После подачи излишне уплаченная сумма признаётся единым налоговым платежом не позднее следующего рабочего дня и отражается на ЕНС. Дальше возврат идёт по общим правилам: положительное сальдо после погашения задолженности и резервирования начисленных налогов подлежит возврату.

Две формы заявления: что выбрать

	Возврат сальдо ЕНС	Возврат платежа на отдельный КБК
Когда нужна	Переплата уже сформировала положительное сальдо ЕНС	Налог уплачен на отдельный КБК и в совокупной обязанности не учтён
Форма	КНД 1112542	КНД 1165166
Куда подать	Личный кабинет, ТКС с УКЭП, бумага	Личный кабинет, ТКС с УКЭП, бумага
Что происходит дальше	Инспекция перечисляет сумму в пределах положительного сальдо	Сумма признаётся ЕНП не позднее следующего рабочего дня, затем возврат по сальдо

Частые вопросы

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог, если сальдо нулевое или отрицательное?

Нет. При нулевом или отрицательном сальдо ЕНС инспекция в возврате откажет. Если положительного сальдо не хватает на всю сумму, возврат будет частичным — в пределах сальдо.

Есть ли срок, в течение которого можно распорядиться переплатой?

Срок для распоряжения сальдо ЕНС не ограничен: вернуть его можно независимо от даты образования (письмо ФНС от 17.05.2023 № БС-4-11/6167@).

Вернут ли государственную пошлину?

Государственную пошлину можно вернуть полностью или частично в случаях, предусмотренных статьёй 333.40 НК РФ, например при переплате или отказе от действия до обращения в уполномоченный орган; порядок зависит от основания и органа, которому уплачена пошлина.

Что делать, если переплата возникла из-за ошибки в декларации?

Если ошибка привела к завышению налога, подавать уточнённую декларацию или нет — решает налогоплательщик, исходя из суммы и срока переплаты. Налоговый агент обязан подать уточнёнку и при переплате. К уточнёнке стоит собрать документы, подтверждающие новые данные: договоры, акты, платёжные поручения, счета-фактуры — их может запросить инспекция при камеральной проверке.

Можно ли зачесть переплату вместо возврата?

Да. Положительным сальдо можно распорядиться по своему усмотрению: вернуть на счёт, зачесть в счёт предстоящих обязательств или оставить на ЕНС до появления новых обязательств (статья 79 НК).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Переплата — сигнал, что в расчётах что-то не сходится

Покажу, где в экономике бизнеса теряются деньги

Переплата по налогам часто соседствует с другой проблемой: выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»