Как платят налоги турагентства
Коротко
Турагентство платит налоги с того, что заработало, а не с денег, которые прошли через его счёт за туры. Если агентство продаёт туры от своего имени, но за счёт туроператора, его выручка — агентское вознаграждение. Если тур оформлен как собственная услуга агентства, выручкой становится вся цена тура.
Что считать выручкой турагентства
Турагентство работает по одному из двух договоров. Первый — посреднический: агентство находит клиента, заключает договор от своего имени, но действует за счёт туроператора. Второй — когда агентство само формирует тур и продаёт его как свою услугу.
От этого зависит налоговая база. По посредническому договору в доходы агентства попадает только вознаграждение — комиссия, которую удерживают из денег клиента или получают от туроператора. Деньги, перечисленные туроператору за тур, доходом агентства не являются. Если же агентство продаёт тур как собственную услугу, выручкой становится вся сумма, полученная от туриста.
Какие налоги платит турагентство
- НДС — с агентского вознаграждения или с полной стоимости тура, в зависимости от договора. С 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Агентское вознаграждение облагается НДС по расчётной ставке 22/122, если комиссия удержана из суммы, уже включающей налог.
- Налог на прибыль — с разницы между выручкой и расходами. Для агентства это комиссия минус зарплата, аренда, реклама и другие затраты. Общая ставка с 2025 года — 25 %.
- НДФЛ с зарплаты сотрудников — по прогрессивной шкале от 13 % до 22 % в зависимости от годового дохода работника.
- Страховые взносы с выплат работникам по общему тарифу — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Пониженные тарифы для МСП применяют при выполнении условий статьи 427 НК РФ, в том числе по виду деятельности.
- Транспортный налог и налог на имущество — если у агентства есть автомобили или недвижимость на балансе.
Как платить НДС с комиссии
Когда агентство удерживает комиссию из денег, полученных от туриста, оно получает сумму, в которой уже сидит НДС. В этом случае налог считают по расчётной ставке: сумму комиссии умножают на 22 и делят на 122. Например, при комиссии 12 200 ₽ НДС составит 2 200 ₽, а вознаграждение без налога — 10 000 ₽.
Если туроператор перечисляет комиссию отдельно, сверх цены тура, НДС начисляют сверху: к сумме вознаграждения прибавляют 22 %. Счёт-фактуру агентство выставляет на своё вознаграждение, а не на полную стоимость тура.
Турагентство может получить освобождение от НДС, если его доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. В 2026 году этот порог действует для организаций и предпринимателей на УСН. Превышение порога в течение года лишает освобождения с первого числа следующего месяца.
Когда выручкой становится вся стоимость тура
Если агентство продаёт тур как собственную услугу, оно показывает в доходах полную сумму, полученную от туриста. НДС в этом случае начисляют на всю стоимость тура, а не на разницу между ценой продажи и ценой туроператора.
Это важно для агентств, которые работают по договору комиссии, но оформляют документы так, что клиент видит агентство как исполнителя. В таком случае налоговая может потребовать включить в базу всю сумму. Чтобы этого избежать, в договоре с туристом прямо указывают, что агентство действует от своего имени, но за счёт туроператора, и что ответственность за тур несёт туроператор.
Налоговые режимы для турагентства
| Режим | С чего платят | Ставка | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| ОСНО | С прибыли (доходы минус расходы) | Налог на прибыль 25 % | Крупным агентствам и тем, у кого много расходов |
| УСН «доходы» | Со всей выручки | 6 % | Небольшим агентствам с маленькими расходами |
| УСН «доходы минус расходы» | С разницы между доходами и расходами | 15 % (регионы могут снижать) | Агентствам с высокой долей расходов на аренду и зарплату |
| ПСН | С потенциального дохода | 6 % | Только ИП, если в регионе есть патент на турагентскую деятельность |
Какие документы подтверждают комиссию
Чтобы налоговая не посчитала выручкой всю сумму, прошедшую через агентство, нужны документы: агентский договор с туроператором, отчёт агента, счёт-фактура на вознаграждение и платёжные документы. В отчёте агента указывают, сколько туров продано, по какой цене и какое вознаграждение удержано.
Если агентство работает с туристом напрямую, в договоре должно быть условие о том, что агентство действует за счёт туроператора. Без этого налоговая может переквалифицировать сделку и доначислить НДС и налог на прибыль со всей стоимости тура.
Частые вопросы
Нужно ли турагентству платить НДС со всей стоимости тура?
Нет, если агентство работает по посредническому договору и получает только комиссию. НДС облагается комиссия. Если же агентство продаёт тур как собственную услугу, НДС начисляют на полную стоимость.
Можно ли турагентству применять УСН?
Да, если доход за год не превышает 490,5 млн ₽, а остаточная стоимость основных средств — 218 млн ₽. На УСН агентство платит налог с выручки (6 %) или с разницы между доходами и расходами (15 %).
Какой налог платит турагентство с комиссии на УСН «доходы»?
Налог 6 % со всей суммы комиссии. Страховые взносы за работников и взносы ИП за себя уменьшают налог, но не более чем наполовину, если есть работники.
Что будет, если не выставить счёт-фактуру на комиссию?
Покупатель не сможет принять НДС к вычету, а у агентства налоговая может доначислить НДС со всей суммы, прошедшей через счёт. Счёт-фактура на вознаграждение — обязательный документ для агента на общей системе.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Чтобы налоги не съели прибыль
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом туре и клиенте
Когда выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина часто в том, что часть туров или направлений убыточна. Я считаю юнит-экономику каждого тура и канала продаж: сколько остаётся после комиссии туроператору, рекламы, зарплат и налогов.
Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой можно проверить, что будет с деньгами при изменении цен и объёмов.