Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога
Коротко
Единый налог — это налог, который организация платит вместо нескольких отдельных: при упрощённой системе он заменяет налог на прибыль и налог на имущество с установленными законом исключениями. НДС платится при отсутствии освобождения по статье 145 НК РФ. Остальные налоги — страховые взносы, НДФЛ с зарплат, транспортный и земельный — платятся на общих основаниях.
Что именно заменяет единый налог
Упрощённая система — режим, при котором организация платит один налог вместо трёх. В статье 346.11 Налогового кодекса перечислено, от чего организация освобождается: от налога на прибыль и от налога на имущество с установленными законом исключениями. Организация на УСН признаётся плательщиком НДС, но при соблюдении условий статьи 145 НК освобождается от его уплаты. Взамен платится единый налог по ставке 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами, если регион не установил другую ставку.
Освобождение от налога на прибыль касается прибыли от бизнеса. Налог на имущество не платят по объектам, которые учитываются как основные средства, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: по ним налог платится.
Что остаётся платить и вносить
- Страховые взносы с выплат работникам по общему тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм по тарифу класса риска.
- НДФЛ с зарплат и иных доходов работников — организация выступает налоговым агентом.
- НДС при ввозе товаров и при операциях, где организация выступает налоговым агентом, — даже если она освобождена от НДС по статье 145 НК.
- Транспортный и земельный налоги, если у организации есть машины или участки.
- Налог на имущество по объектам, налоговая база по которым — кадастровая стоимость.
НДС на упрощённой системе с 2025 года
С 2025 года организации и предприниматели на упрощённой системе — плательщики НДС. Освобождение действует, если доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей: в 2026 году смотрят доход за 2025 год. Превышение 20 млн рублей в течение года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
Если организация платит НДС, она выбирает между общими ставками 22 %, 10 % и 0 % с вычетами и специальными ставками 5 % или 7 % без вычетов. При общих ставках налог на прибыль и налог на имущество по-прежнему не платятся — единый налог заменяет их независимо от того, как организация считает НДС.
Единый налог вместо трёх
| Налог | При едином налоге | Основание |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | Не платится с прибыли от бизнеса | Ст. 346.11 НК |
| Налог на имущество организаций | Не платится по основным средствам; по кадастровым объектам — платится | Ст. 346.11 НК |
| НДС | Не платится при освобождении по ст. 145 НК; при превышении порога — общие или специальные ставки | Ст. 145, 164 НК |
| Страховые взносы | Платятся | Гл. 34 НК |
| НДФЛ с зарплат | Платится, организация — налоговый агент | Ст. 226 НК |
| Транспортный и земельный | Платятся при наличии объектов | Гл. 28, 31 НК |
Частые вопросы
Платит ли организация на упрощённой системе налог на прибыль с дивидендов, которые получает от другой компании?
Да. Освобождение по статье 346.11 не распространяется на доходы, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам из пункта 3 статьи 284 НК: дивиденды, доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам. С таких доходов налог платится.
Нужно ли платить налог на имущество за офис, который числится по кадастровой стоимости?
Да. Освобождение не действует для объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Перечень таких объектов устанавливает регион.
Что будет, если доход превысит лимит упрощённой системы?
В 2026 году право на упрощённую систему утрачивается при доходе свыше 490,5 млн рублей с начала года — с 1-го числа месяца превышения. С этого момента организация считает налоги по общему режиму, включая налог на прибыль и налог на имущество.
Платит ли организация НДС, если её доход не превысил 20 млн рублей?
Нет, при освобождении по статье 145 НК. Но НДС при ввозе товаров и при обязанностях налогового агента платится и в этом случае.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги меняются — модель должна показывать последствия
Посчитаю, что будет с деньгами при смене режима
Единый налог меняет не только сумму платежа, но и то, какие расходы вообще учитываются. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу и показываю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов.
По модели видно, что произойдёт с деньгами при росте выручки, переходе на другой режим и превышении порога. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят узнать об убытке после сдачи отчётности.