Как платить налоги с маркетплейсов
Коротко
Продавец на маркетплейсе платит налог с полной суммы, которую заплатил покупатель, а не с перевода, пришедшего на счёт после удержания комиссии. Площадка в расчётах — агент: она продаёт ваш товар за вознаграждение, а доходом для налога остаётся вся цена продажи. Режим налогообложения продавец выбирает сам, и от него зависит, какие налоги и в каком размере платить.
С какой суммы платить налог
Покупатель переводит деньги маркетплейсу. Площадка удерживает комиссию за продажу, логистику, хранение и рекламу и перечисляет продавцу остаток. Для налога доходом считается полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, — сумма до вычета комиссии. Комиссия при этом не уменьшает налог на УСН «доходы»: в расходах её учесть нельзя, потому что этот режим расходы не учитывает.
На УСН «доходы минус расходы» картина другая: в доходы идёт та же полная стоимость товара, а в расходы — закупка товара и вознаграждение площадки. Расходы признают по правилам статьи 346.16 Налогового кодекса: товары для перепродажи — после оплаты по мере реализации, сырьё и материалы — после оплаты. Комиссию маркетплейса относят к расходам, связанным с реализацией.
Дата дохода — день, когда продавец вправе пользоваться деньгами. Площадка обязана присылать отчёт о продажах, в нём указана дата, когда покупатель получил товар. Ориентироваться на дату зачисления денег на счёт нельзя: тогда доход сдвигается, а вместе с ним и налог.
Что учесть при выборе режима
- УСН «доходы» — 6 % со всей выручки без учёта расходов; комиссия площадки налог не уменьшает.
- УСН «доходы минус расходы» — 15 % с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами, включая закупку товара и комиссию; в регионах ставка может быть ниже.
- АУСН — 8 % с выручки или 20 % с разницы, лимит годового дохода 60 млн ₽, до 5 работников, расчётный счёт только в уполномоченном банке; режим действует до 31.12.2027.
- Патент применяют к отдельным видам деятельности из регионального закона, с лимитом дохода и ограничением по числу работников; для дистанционной продажи товаров через маркетплейс патент на розничную торговлю не подходит.
- НПД — для продажи товаров собственного производства без работников; перепродажа чужих товаров под НПД не попадает.
Когда появляется НДС
С 2025 года организации и предприниматели на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. С 2027 года порог остаётся 20 млн ₽.
Если освобождения нет, продавец выбирает: общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетом входного налога либо специальные 5 % или 7 % без вычетов. Специальные ставки зависят от дохода: 5 % — при доходе от 20 до 250 млн ₽ (в 2026 году с учётом дефлятора — до 272,5 млн ₽), 7 % — дальше, до 490,5 млн ₽. Специальную ставку по общему правилу применяют 12 кварталов подряд. При соблюдении условий статьи 164 НК РФ от неё можно отказаться досрочно в течение первых четырёх кварталов и перейти на общие ставки.
НДС считают с полной стоимости товара, которую заплатил покупатель, а не с перевода площадки. При специальной ставке 5 % налог выделяют из суммы: 5/105. При общей ставке 22 % — 22/122, если цена уже включает налог.
Сравнение режимов для продавца
| УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | АУСН | |
|---|---|---|---|
| Ставка | 6 % (регионы могут снижать) | 15 % (регионы могут снижать) | 8 % с дохода или 20 % с разницы |
| Что облагается | Вся выручка | Выручка минус расходы | Выручка или разница |
| Комиссия площадки | Не уменьшает налог | Входит в расходы | Входит в расходы при объекте «доходы минус расходы» |
| Лимит дохода | 490,5 млн ₽ в 2026 году | 490,5 млн ₽ в 2026 году | 60 млн ₽ |
| НДС | В 2026 году — при доходе за 2025 год свыше 20 млн ₽ либо с месяца, следующего за превышением 20 млн ₽ в 2026 году | В 2026 году — при доходе за 2025 год свыше 20 млн ₽ либо с месяца, следующего за превышением 20 млн ₽ в 2026 году | Нет до конца 2027 года |
| Работники | Средняя численность — не более 130 человек | Средняя численность — не более 130 человек | До 5 человек |
Частые вопросы
Маркетплейс удерживает налог с моих продаж?
Российские площадки налог за продавца не удерживают и в бюджет не перечисляют. Продавец сам считает налог и платит его по своей отчётности. Площадка передаёт в налоговую данные о продажах, и инспекция сверяет их с вашей декларацией.
Нужно ли платить налог с суммы, которую удержала площадка?
Да, налог считают с полной стоимости товара, которую заплатил покупатель. Комиссия, логистика и хранение — это расходы, и уменьшить на них налог можно только на УСН «доходы минус расходы» или на АУСН с объектом «доходы минус расходы».
Что будет, если не учитывать продажи на маркетплейсе?
Площадка передаёт сведения о продажах в налоговую. Если декларация расходится с этими данными, инспекция запросит пояснения, а по результатам проверки доначислит налог, пени и штраф.
Можно ли на маркетплейсе применять патент?
Для дистанционной продажи товаров через маркетплейс патент на розничную торговлю не подходит. Лимит дохода для патента в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽; при совмещении с УСН доходы обоих режимов складывают. Число работников ограничено.
Как считать налог, если товар вернули?
Возврат уменьшает доход того периода, в котором он произошёл. Площадка отражает возврат в отчёте о продажах, и на его основании продавец корректирует выручку.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают прибыль, которую не видно в отчёте площадки
Посчитаю, сколько на самом деле остаётся с каждой продажи
В отчёте маркетплейса видна выручка и удержания, но не видно, сколько остаётся после закупки, рекламы, логистики и налогов. Я считаю юнит-экономику каждого товара и канала: сколько приносит одна продажа после всех расходов и при каком объёме бизнес выходит в плюс.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.