Как платить налог с Озона ИП на УСН

На Озоне покупатель платит площадке, а та перечисляет продавцу выручку за вычетом своего вознаграждения, логистики, хранения и прочих удержаний. Для налога важен не перевод на счёт, а продажа: доход ИП на УСН — это выручка до удержания комиссии и других услуг площадки, но без НДС, предъявленного покупателям.

Поэтому комиссия Озона при УСН «доходы» налог не уменьшает: это расход, а расходы такой режим не учитывает. Удержания видны в отчёте о реализации и в УПД к нему — по ним сверяют, что площадка удержала и что осталось продавцу.

Доход учитывают на дату поступления оплаты от покупателя Озону, включая предоплату, а не в день продажи или перечисления выручки на счёт ИП. Отчёт Озон формирует по итогам периода, а выплату делает позже, и разница между этими датами создаёт расхождение между налогом и деньгами на счёте.

С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. Освобождение действует, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽: в 2026 году смотрят доход за 2025 год; порог 20 млн ₽ для дохода предыдущего года действует при определении освобождения по 2029 год включительно. Освобождение не требует уведомления, оно применяется само.

Если доход в 2026 году перевалил 20 млн ₽, освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца. Дальше выбирают: общие ставки 22, 10 или 0 % с вычетами входного налога либо специальные 5 или 7 % без вычетов. Ставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽; выше этого порога УСН утрачивается.

Озон — агент: он продаёт товар от имени продавца и выставляет покупателям документы. Документы покупателю-организации Озон формирует, подписывает и передаёт от имени продавца по его поручению; при оформлении счёта-фактуры направляет УПД-1. Продавец проверяет документы и отражает реализацию в книге продаж. При освобождении от НДС и при спецставках 5 и 7 % входной налог по закупкам для таких операций в вычет не идёт, его включают в стоимость товара.

ИП платит за себя фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, предел взноса с превышения — 321 818 ₽; фиксированные взносы перечисляют до 28 декабря, взнос с превышения — до 1 июля следующего года.

На УСН «доходы» налог уменьшают на взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, — до их перечисления, а на взносы за работников — только после уплаты. С работниками уменьшение ограничено половиной налога, без выплат физлицам предела нет.

На УСН «доходы» дополнительный взнос 1 % считают с доходов свыше 300 000 ₽ без вычета комиссии Озона. На УСН «доходы минус расходы» доходы уменьшают на учитываемые расходы, включая комиссию площадки, но без взносов ИП за себя.