Как перейти с ИП на НПД на ИП на УСН
Коротко
Переход с УСН на НПД для ИП — это не смена статуса, а смена налогового режима: ИП остаётся ИП, но перестаёт платить налог по упрощёнке и начинает платить налог на профессиональный доход через приложение «Мой налог». Обратно на УСН дорога открыта, но зависит от причины: при добровольном отказе от НПД — только с 1 января следующего года, при утрате права на НПД — уведомление в течение 20 календарных дней, а по разъяснениям ФНС — 30.
Что происходит при переходе с УСН на НПД
НПД нельзя совмещать с другими режимами: пока ИП на упрощёнке, самозанятым он быть не может. Поэтому порядок такой: сначала регистрация в качестве плательщика НПД, затем отказ от УСН. Датой прекращения УСН считается дата постановки на учёт как плательщика налога на профессиональный доход, а не дата отправки уведомления.
Регистрироваться можно в любой день года — ждать 31 декабря не нужно. Статус индивидуального предпринимателя сохраняется, сниматься с учёта не надо. Условия на дату перехода: нет наёмных работников по трудовым договорам, нет запрещённой для НПД деятельности и не применяется патент.
Порядок перехода с УСН на НПД
- Проверить условия: нет сотрудников по трудовым договорам, вид деятельности не запрещён для НПД, патента нет.
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или через банк — с этой даты УСН прекращается.
- В течение одного месяца со дня постановки на учёт направить в налоговую уведомление о прекращении применения УСН; в поле даты указать день регистрации плательщиком НПД.
- Уплатить налог по УСН не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД. Декларацию за этот год сдать не позднее 25 апреля следующего года.
- Заплатить страховые взносы за время на УСН в общие сроки: фиксированные — до конца года, 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.
- Дальше все продажи и чеки — только через «Мой налог».
Если уведомление об отказе от УСН не отправить вовремя
Месяц на уведомление — не формальность. Налоговая служба предупреждает: если уведомление отправлено с нарушением срока или не отправлено вовсе, постановка в качестве плательщика НПД может быть аннулирована. Тогда человек остаётся на УСН, а доходы, по которым уже пробиты чеки в «Мой налог», придётся объяснять инспекции.
Поэтому первый шаг после регистрации — не сделки, а уведомление. Форма — та, что утверждена для прекращения УСН; дату прекращения берут из письма ФНС: это день постановки на учёт плательщиком НПД.
Как вернуться с НПД на УСН
Здесь два разных сценария, и путать их дорого.
Первый — добровольный отказ от НПД. Тогда на УСН можно перейти только с 1 января следующего года: подаётся заявление о прекращении НПД и уведомление о переходе на упрощёнку. До этой даты ИП остаётся на НПД либо, если снялся с него посреди года, попадает на общий режим.
Второй — утрата права на НПД. Право теряется, когда доход превысил 2,4 млн ₽ или ИП занялся деятельностью, запрещённой для НПД, например агентской. С даты утраты доходы облагаются по общему режиму, и в этот момент можно уведомить налоговую о переходе на УСН: по части 6 статьи 15 закона № 422-ФЗ срок — 20 календарных дней, в разъяснениях ФНС и разборах для бухгалтеров называется 30 календарных дней. Сроки расходятся, поэтому ориентируйтесь на 20 дней и не тяните до последнего.
Сроки и последствия в двух сценариях
| Добровольный отказ от НПД | Утрата права на НПД | |
|---|---|---|
| Когда можно на УСН | Только с 1 января следующего года | С даты утраты права, если успеть с уведомлением |
| Что подать | Заявление о прекращении НПД и уведомление о переходе на УСН | Заявление об утрате права на НПД и уведомление на УСН |
| Срок на уведомление | До конца года | 20 календарных дней по закону, в разъяснениях — 30 |
| Что с налогами до перехода | НПД с доходов самозанятого | При своевременном уведомлении — по УСН с даты снятия с учёта НПД; при пропуске срока — по общей системе. |
| Что с лимитом дохода | 2,4 млн ₽ в год | 2,4 млн ₽ в год |
Что будет с декларацией и взносами
Уход с УСН не отменяет отчётность за время на упрощёнке: декларацию сдают в обычном порядке, по разъяснению налоговой службы — до 25 апреля следующего года. Налог за период до перехода платят отдельно, не дожидаясь декларации.
Страховые взносы ИП за себя на НПД не платит, но за месяцы на УСН они начисляются пропорционально. Если хочется, чтобы шёл пенсионный стаж, взносы можно платить добровольно — это право, а не обязанность.
НДС плательщик НПД не считает, кроме ввоза товаров через таможню. При возврате на УСН лимиты и правила упрощёнки начинают действовать заново с даты перехода.
Частые вопросы
ИП остаётся ИП при переходе на НПД?
Да. Статус предпринимателя сохраняется, сниматься с учёта не нужно — меняется только налоговый режим.
Можно ли быть на УСН и на НПД одновременно?
Нет. Совмещение запрещено, поэтому от УСН нужно отказаться. Датой прекращения УСН будет день постановки на учёт плательщиком НПД.
Когда можно перейти на НПД?
В любой день года, не дожидаясь конца налогового периода по УСН. Главное — успеть с уведомлением об отказе от УСН в течение месяца.
Что будет, если не отправить уведомление об отказе от УСН?
Постановка в качестве плательщика НПД может быть аннулирована, и ИП останется на УСН. Налоговая служба прямо называет это последствием пропуска срока.
Можно ли вернуться на УСН сразу после добровольного отказа от НПД?
Нет, только с 1 января следующего года. Сразу вернуться можно при утрате права на НПД — тогда уведомление подают в течение 20 календарных дней с даты утраты.
Когда платить налог по УСН после перехода на НПД?
По разъяснению налоговой службы — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем перехода, а декларацию сдать до 25 апреля следующего года.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем менять режим, посчитайте деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Смена налогового режима кажется выгодной, пока не видно, какая часть выручки уходит на себестоимость, рекламу, доставку и возвраты. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу — после всех расходов и налогов.
На выходе — расчёт по позициям, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима и росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.