Как перейти на 1 процент УСН для ИП
Коротко
Ставка 1 % при упрощённой системе — не федеральная норма, а льгота, которую субъект РФ вводит своим законом для части предпринимателей на объекте «доходы». Поэтому переход на 1 % — это не смена режима: вы остаётесь на УСН, но попадаете в условия региональной ставки и подтверждаете право на неё.
Что такое ставка 1 % и откуда она берётся
По статье 346.20 Налогового кодекса регионы вправе снижать ставку при УСН: при объекте «доходы» — с 6 % до 1 %, при объекте «доходы минус расходы» — с 15 % до 5 %. Ставка 1 % — это нижняя граница, а не общая норма: в каждом регионе свой закон, свой перечень видов деятельности и свои условия.
Отсюда первый шаг: смотреть не федеральные разъяснения, а закон вашего субъекта РФ о ставке при УСН. В нём написано, какие виды деятельности попадают под 1 %, действует ли льгота для ИП и организаций или только для одной категории, есть ли ограничения по численности, выручке и статусу малого или среднего предприятия. Федеральная налоговая служба на примере Приморского края показывает, как выглядит такая региональная льгота: ставка 1 % при объекте «доходы» и 5 % при «доходах минус расходы» для бизнеса из реестра МСП с подходящим кодом ОКВЭД.
Как перейти на 1 % по шагам
- Проверьте, есть ли в вашем регионе закон о пониженной ставке при УСН. Ищите его на сайте законодательного собрания субъекта или в региональном разделе сайта ФНС.
- Сверьте свой вид деятельности с перечнем в законе: льгота обычно привязана к кодам ОКВЭД, а не ко всей деятельности ИП.
- Проверьте, что попадаете в условия льготы: статус малого или среднего предприятия в реестре МСП, численность, выручка, доля участия других компаний — набор условий задаёт региональный закон.
- Убедитесь, что применяете объект «доходы». Ставка 1 % относится именно к нему; при «доходах минус расходы» льготная ставка другая — 5 %.
- Если вы только начинаете применять упрощённую систему, подайте в налоговую уведомление о переходе на УСН по единой форме КНД 1154004 (приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@) и укажите объект «доходы». Прежние формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 с 31.07.2026 недействительны: в новой форме титульный лист, код основания и один из разделов 1–6.
- Если вы уже на УСН с объектом «доходы», отдельного заявления о переходе на пониженную ставку не требуется: налог считают по ставке из регионального закона, а право на льготу подтверждают при проверке.
Как платить 1 % вместо 6 %
Налог при УСН «доходы» считают нарастающим итогом с начала года: база — полученные доходы, ставка — та, что действует в вашем регионе для вашего вида деятельности. Авансовые платежи идут по итогам квартала, налог за год — по декларации. Если региональный закон даёт вам 1 %, в расчёте ставите 1 %, а не 6 %.
Сумму налога при объекте «доходы» уменьшают на страховые взносы: у ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, у ИП с работниками — в пределах половины налога. Это правило статьи 346.21 Налогового кодекса действует независимо от ставки, поэтому при 1 % взносы могут закрыть налог полностью.
В декларации по УСН ставку указывают в разделе 2.1. Если налоговая не увидит основания для льготы — например, код ОКВЭД не из перечня, — начисление пойдёт по обычной ставке, и разницу придётся объяснять.
УСН «доходы»: обычная и пониженная ставка
| Ставка 6 % | Ставка 1 % | |
|---|---|---|
| Кто устанавливает | Налоговый кодекс, статья 346.20 | Закон субъекта РФ в рамках статьи 346.20 |
| Кому доступна | Всем плательщикам УСН с объектом «доходы» | Только тем, кто подходит под условия регионального закона |
| Объект | Доходы | Доходы |
| Уменьшение на взносы | Да, по статье 346.21 | Да, по статье 346.21 |
| Что нужно для применения | Уведомление о переходе на УСН | Подходящий вид деятельности и статус по региональному закону |
Частые вопросы
Можно ли перейти на 1 % в середине года?
Ставка — не режим налогообложения, а условие регионального закона. Если закон действует и вы под него подходите, налог считают по льготной ставке с начала применения УСН. Смена объекта «доходы» на «доходы минус расходы» и обратно возможна только с начала года по уведомлению.
Что делать, если в моём регионе нет ставки 1 %?
Ставка 1 % появляется только там, где её ввёл региональный закон. Если такого закона нет, применяют обычные 6 % при объекте «доходы» или 15 % при «доходах минус расходы». Следите за изменениями в региональном законодательстве: льготу могут ввести позже.
Нужно ли подтверждать статус малого предприятия?
Реестр МСП ФНС ведёт автоматически по данным отчётности, и статус проверяют по нему. Если региональный закон требует статус МСП, следите, чтобы данные в реестре совпадали с вашей деятельностью: численность, выручка, доли участия.
Какую форму подать, чтобы перейти на УСН с 1 %?
Отдельной формы для пониженной ставки нет. Переход на УСН оформляют уведомлением по единой форме КНД 1154004 — в ней указывают объект «доходы»; формы 26.2-1 и другие прежние бланки с 31.07.2026 недействительны. Ставку 1 % берут из регионального закона и отражают в декларации, а не в уведомлении.
Можно ли совмещать 1 % с патентом?
Совмещать УСН и патент можно, но льготная ставка касается только доходов на УСН. Доходы по патенту считают по правилам главы 26.5 Налогового кодекса, и ставка 1 % на них не распространяется.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем менять ставку, посчитайте деньги
Соберу финансовую модель с новой ставкой налога
Смена ставки меняет не только сумму налога, но и то, сколько остаётся в бизнесе с каждой продажи. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги — и показываю, где бизнес зарабатывает, а где общая выручка прячет убыток.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении ставки, цен и объёмов. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.