Как перейти с НПД на УСН
Коротко
Совмещать НПД и УСН нельзя: сначала ИП перестаёт быть плательщиком налога на профессиональный доход, потом начинает применять упрощённую систему. Способ перехода зависит от причины. При добровольном отказе от НПД действующий ИП переходит на УСН только с 1 января следующего года, уведомив инспекцию не позднее 31 декабря. Если право на НПД утрачено — например, доход превысил 2,4 млн ₽, — на УСН можно перейти в середине года, подав уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта плательщика НПД.
Два разных сценария: сам отказался или потерял право
Добровольный отказ и утрата права — не одно и то же, и сроки у них разные. Когда ИП сам решает уйти с НПД, он снимается с учёта в приложении «Мой налог» и ждёт следующего года: переход на УСН возможен только с 1 января, а уведомление подают не позднее 31 декабря предыдущего года.
Когда право на НПД утрачено, режим заканчивается в середине года, и закон даёт короткое окно, чтобы не остаться на общей системе. Уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД подают в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта плательщика НПД.
Если это окно пропустить, ИП автоматически оказывается на общей системе налогообложения — с НДС, НДФЛ и декларациями, если только не успеет вернуться на УСН по общим правилам со следующего года.
Когда право на НПД утрачивается
- Годовой доход превысил 2,4 млн ₽: чек на сумму, которая привела к превышению, формируют в «Мой налог», и с этого момента право на НПД считается утраченным.
- Нанят работник по трудовому договору.
- Началась деятельность, которая для НПД запрещена.
- Оказаны услуги, подпадающие под особые правила.
- Если налоговая сама узнала об утрате права, снятие с учёта плательщика НПД проходит по её инициативе — уведомление об УСН всё равно подаёт ИП.
Как оформить переход по шагам
- Зафиксировать момент утраты права: сформировать чек в «Мой налог» на сумму, из-за которой нарушен лимит или условие.
- В приложении «Мой налог» открыть «Профиль» → «Сняться с учёта НПД» и отметить причину «Утратил право на применение специального налогового режима».
- В течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта подать в инспекцию по месту жительства уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (форма КНД 1150094).
- Выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» — и указать его в уведомлении.
- Проверить результат: подтверждения налоговая не присылает, поэтому сохранить отметку о приёме уведомления и посмотреть в личном кабинете ИП, что в строке режима стоит УСН.
Если ИП ещё не было: самозанятый регистрируется и сразу выбирает УСН
Физлицо на НПД без статуса ИП переходит иначе. Оно отказывается от НПД, регистрируется как индивидуальный предприниматель и подаёт уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1154004.
Для вновь зарегистрированного ИП срок — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Специальных дополнительных правил для бывшего самозанятого нет: действует общий порядок статьи 346.13 Налогового кодекса.
Добровольный отказ и утрата права: в чём разница
| Добровольный отказ от НПД | Утрата права на НПД | |
|---|---|---|
| Когда можно перейти на УСН | Только с 1 января следующего года | В середине года, сразу после снятия с учёта НПД |
| Срок уведомления | Не позднее 31 декабря предыдущего года | В течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта плательщика НПД |
| Форма уведомления | Уведомление о переходе на УСН (КНД 1154004) | Уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на НПД (КНД 1150094) |
| Что будет, если не успеть | Если ИП уже снялся с учёта НПД, до перехода на УСН действует общая система при отсутствии другого применимого спецрежима | Автоматически общая система налогообложения |
Частые вопросы
Можно ли ИП на НПД перейти на УСН в середине года?
Да, но только при утрате права на НПД: превышен доход 2,4 млн ₽, нанят работник, началась запрещённая для НПД деятельность или оказаны услуги по особым правилам. При добровольном отказе от НПД переход возможен только с 1 января.
Сколько дней даётся на уведомление после утраты права на НПД?
20 календарных дней с даты снятия с учёта плательщика НПД. Уведомление подают в инспекцию по месту жительства ИП.
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
ИП останется на общей системе налогообложения, куда попадает автоматически при утрате права на НПД. Тогда придётся платить НДС и НДФЛ и сдавать отчётность по ОСН.
Нужно ли ждать конца года, если лимит 2,4 млн ₽ превышен в декабре?
Нет. Право на НПД утрачивается с момента формирования чека на сумму превышения, и 20 дней на уведомление об УСН считают с даты снятия с учёта — даже если это конец декабря.
Можно ли совмещать НПД и УСН?
Нет. Сначала ИП прекращает применение НПД, и только после этого начинает работать на УСН. Поэтому в уведомлении и указывают, что переход связан с утратой права на НПД.
Какую форму уведомления подавать?
При утрате права на НПД — форму КНД 1150094, при обычном переходе — единую форму КНД 1154004. С 31 июля 2026 года действует обновлённая форма уведомления по УСН.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем менять режим, посчитайте, что он даст
Покажу, каким будет финансовый результат на УСН
Смена режима меняет не только ставку: на УСН появляются страховые взносы, другой набор расходов и лимиты по доходу. Я собираю расчёт, в котором видно, сколько бизнес оставит себе при каждом варианте — на НПД и на УСН.
Считаю юнит-экономику по товарам, услугам и каналам, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые не хотят менять режим вслепую.