Как перейти на патент с УСН

Коротко

Патентная система — добровольный режим для ИП. Перейти на патент с УСН можно с начала календарного года или в середине года по отдельному виду деятельности. От упрощёнки при этом отказываться не обязательно: по деятельности, не покрытой патентом, ИП продолжает работать на УСН.

Когда можно перейти с УСН на патент

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе вправе перейти на патентную систему по одному или нескольким видам деятельности в любое время — как с начала календарного года, так и в середине года. Это прямо следует из разъяснений ФНС и Минфина: переход на ПСН не требует ждать января.

Если патент нужен на новый вид деятельности, который предприниматель только начинает, его можно оформить с даты начала этой деятельности. Если же на патент переводится уже существующее направление, удобнее дождаться начала следующего календарного года, чтобы не путать доходы и не пересчитывать налог по УСН за уже прошедшие месяцы.

Важно: полностью отказаться от УСН в середине года нельзя — это запрещает пункт 3 статьи 346.13 НК. Но совмещать УСН и ПСН разрешено: по одним операциям ИП платит налог по упрощёнке, по другим — стоимость патента.

Как оформить переход: пошагово

Выберите вид деятельности из списка, подпадающего под патент в вашем регионе, и срок патента — от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
Подайте в налоговую заявление на получение патента по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 дней до планируемой даты начала работы по патенту. Если патент нужен с даты регистрации ИП, срок считается иначе.
Дождитесь решения: налоговая рассматривает заявление и выдаёт патент или уведомляет об отказе в течение 5 рабочих дней.
Если патент получен в середине года, с даты его действия доходы по этому виду деятельности считайте отдельно от доходов по УСН. Декларацию по упрощёнке сдавайте как обычно — доходы, полученные после перехода на патент, в неё не включаются.
Оплачивайте патент в сроки: до 6 месяцев — всю сумму до окончания срока, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней и остаток до конца срока.

Нужно ли отказываться от УСН

Нет, если вы хотите оставить упрощёнку для других операций. По письму ФНС от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@, при переходе с УСН на ПСН по отдельным видам деятельности отказываться от УСН не нужно. Предприниматель совмещает два режима и ведёт раздельный учёт доходов и расходов.

Полный отказ от УСН возможен только с начала нового календарного года — через уведомление по единой форме КНД 1154004. В середине года такой переход не предусмотрен.

Частые вопросы

Можно ли перейти на патент в середине года с УСН?

Да, по отдельным видам деятельности. ФНС и Минфин подтверждают: ИП на УСН вправе получить патент в течение года, не дожидаясь января. Совмещение режимов допускается.

За сколько дней подавать заявление на патент?

Не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Налоговая рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней.

Надо ли сдавать декларацию по УСН, если получил патент в середине года?

Да, декларацию по УСН за год сдают до 25 апреля. В неё включают доходы, облагаемые по УСН, в том числе по деятельности, которая осталась на упрощёнке после получения патента.

Можно ли применять патент и УСН одновременно?

Да, это обычная практика. По деятельности, не покрытой патентом, ИП продолжает платить налог по упрощёнке. Нужно только раздельно учитывать доходы и расходы.

Сохранятся ли налоговые каникулы при переходе с УСН на патент?

Если ИП применял ставку 0 % по УСН и переходит на патент, он может продолжать применять нулевую ставку при соблюдении условий, перечисленных в законе субъекта РФ. Этот вопрос лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент меняет экономику бизнеса — пересчитайте её

Покажу, как патент отразится на деньгах

Переход на патент часто выглядит выгодным по ставке, но не всегда выгоден по деньгам: стоимость патента фиксирована, а выручка может упасть. Я считаю юнит-экономику каждого направления и показываю, что будет с прибылью и точкой безубыточности при смене режима.

Вы увидите, при каком обороте патент выгоднее упрощёнки, а при каком — наоборот. Это для ИП и небольших компаний, которые выбирают режим не по слухам, а по расчёту.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»