ИП на УСН: какие налоги платит

Упрощёнка освобождает ИП от НДФЛ с доходов от бизнеса и обычно от налога на имущество, используемое в предпринимательстве. Исключение — отдельные объекты, налог по которым считают по кадастровой стоимости. Всё остальное никуда не исчезает: страховые взносы за себя ИП платит всегда, даже при нулевом доходе, а транспортный и земельный налог, налог на имущество физлиц по объектам вне бизнеса начисляют по уведомлению.

Ещё одна обязанность — НДС. С 2026 года ИП на УСН становится плательщиком НДС, если доход превысил 20 млн ₽. До этого порога освобождение действует автоматически. Порог 20 млн ₽ сохраняется по 2029 год, дальше законом предусмотрено снижение до 15 млн, а затем до 10 млн ₽.

При объекте «доходы» налог считают со всей выручки по ставке до 6 %. При объекте «доходы минус расходы» — с прибыли по ставке до 15 %, но есть минимальный налог: 1 % от годового дохода. По итогам года сравнивают налог с прибыли и минимальный и платят больший.

Регионы вправе снижать ставки: с 6 до 1 % и с 15 до 5 % — для всех упрощенцев или отдельных видов деятельности. Поэтому свою ставку надо смотреть в законе субъекта, где зарегистрирован ИП.

Платежи идут нарастающим итогом: аванс за первый квартал, полугодие и девять месяцев, затем налог за год. Из каждого следующего платежа вычитают уже уплаченные авансы.

Фиксированные взносы в 2026 году — 57 390 ₽. Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ за год. На УСН «доходы» процент считают от годовой выручки минус 300 000 ₽, на «доходах минус расходах» — от разницы между доходами и расходами минус 300 000 ₽.

Взносы уменьшают налог: ИП без работников — до нуля, то есть весь налог по УСН можно закрыть уплаченными взносами. ИП с работниками уменьшает налог не больше чем наполовину. Это касается объекта «доходы»; на «доходах минус расходах» взносы просто входят в расходы.

Превысили 20 млн ₽ — выбирайте один из двух вариантов. Общая ставка 22 % с правом на вычет входного НДС (для отдельных товаров — 10 и 0 %). Либо спецставка без вычетов: 5 %, пока доход в 2026 году не превысил 272,5 млн ₽, и 7 % — с месяца, следующего за превышением, до 490,5 млн ₽. С месяца, когда доход перевалил 490,5 млн ₽, остаётся только общая ставка.

Спецставку держат 12 кварталов подряд. Те, кто выбрал её впервые с 2026 года, могут отказаться в течение первых четырёх кварталов и перейти на 22 %.

НДС в доход, облагаемый УСН, не включают: из выручки с налогом его вычитают, чтобы не заплатить единый налог с чужих денег.

Если у ИП есть работники, он становится налоговым агентом по НДФЛ: удерживает налог по прогрессивной шкале резидента — от 13 % до 22 % в зависимости от годовой налоговой базы, перечисляет его в бюджет и сдаёт отчётность.

С выплат сотрудникам платят страховые взносы по единому тарифу 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % по классу риска. Пониженные тарифы предусмотрены для подходящих МСП из обрабатывающих производств, общепита и других отраслей из перечня Правительства — при соблюдении условий статьи 427 НК РФ. Остальные применяют общий тариф, если у них нет другого основания для льготы.