ИП: какие налоги платить и какую отчётность сдавать
Коротко
Набор налогов и отчётов ИП зависит от налогового режима и от того, есть ли работники. На общем режиме предприниматель платит НДФЛ и НДС, на упрощённой системе — единый налог, на патенте — стоимость патента, на НПД — налог на профессиональный доход. Сверх этого ИП платит страховые взносы за себя, а с работниками — НДФЛ и взносы с их зарплаты и сдаёт отчётность по ним.
От чего зависит список налогов
Первое — налоговый режим. Если ИП не подавал заявление о переходе на УСН, патент, ЕСХН или НПД, он работает на общем режиме: платит НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС, если нет освобождения.
Второе — работники. Пока их нет, отчётность состоит из деклараций по своему режиму и уведомлений по авансам. С первым трудовым или гражданско-правовым договором добавляются НДФЛ и страховые взносы с выплат, а вместе с ними — расчёт по взносам, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
Третье — имущество. Транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц ИП платит по уведомлениям налоговой, декларации по ним не сдаёт.
Налоги и отчётность по режимам
| Режим | Какие налоги | Какую отчётность сдавать |
|---|---|---|
| ОСН | НДФЛ с доходов от бизнеса по прогрессивной шкале; НДС, если нет освобождения; имущественные налоги по уведомлениям | 3-НДФЛ; декларация по НДС; книга учёта доходов и расходов |
| УСН «доходы» | Единый налог по ставке до 6 %; НДС при превышении порога; взносы за себя | Декларация по УСН за год; уведомления об авансах; декларация по НДС, если плательщик |
| УСН «доходы минус расходы» | Единый налог по ставке до 15 % и минимальный налог 1 %; НДС при превышении порога; взносы за себя | Декларация по УСН за год; уведомления об авансах; декларация по НДС, если плательщик |
| Патент | Стоимость патента; НДС при ввозе и как агент; взносы за себя | Декларации по патенту нет; учёт доходов в книге; декларация по НДС только в особых случаях |
| ЕСХН | Единый налог 6 % с доходов минус расходы; НДС при превышении порога; взносы за себя | Декларация по ЕСХН за год; декларация по НДС, если плательщик |
| НПД | Налог на профессиональный доход по ставкам 4 % и 6 %; взносы за себя не платятся | Декларации нет; чеки формируются в приложении «Мой налог» |
Общий режим: НДФЛ и НДС
На ОСН предприниматель платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ за год, дальше повышенные ставки применяются к превышению. Декларация 3-НДФЛ подаётся за год.
НДС на ОСН считается по общим правилам главы 21 Налогового кодекса. С 2026 года основная ставка — 22 %, льготная 10 % — для товаров из перечней, 0 % — для экспорта и отдельных операций. Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, не позднее 25-го числа следующего месяца.
Освобождение от НДС на ОСН даёт статья 145 НК: при небольшом доходе за прошлые периоды предприниматель может не платить налог, но тогда и вычеты по покупкам не применяются.
УСН: единый налог и уведомления
На УСН «доходы» налог считают по ставке до 6 % со всех поступлений, на «доходы минус расходы» — до 15 % с разницы и платят минимальный налог 1 % от доходов, если он больше обычного. Регионы вправе снижать ставки.
В 2026 году ИП на УСН исчисляет НДС с начала года, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. Если доход за 2025 год не превысил порог, но превысил его в 2026 году, освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Декларация по УСН сдаётся за год. По авансам внутри года подаётся уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. По итогам года уведомление не нужно: срок уплаты налога наступает после сдачи декларации.
Предприниматель на УСН «доходы» уменьшает налог на страховые взносы за себя: без работников — до нуля, с работниками — не более чем наполовину.
Патент и ЕСХН
Патент заменяет налог с дохода: ИП платит фиксированную сумму, рассчитанную от потенциального дохода по закону региона. Декларацию по патенту не сдают, доходы учитывают в книге. Если патент совмещают с УСН, по УСН отчитываются как обычно.
ЕСХН применяют сельхозпроизводители: налог считают с разницы доходов и расходов, декларацию сдают раз в год. С 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС; при соблюдении условий они могут получить освобождение по статье 145 НК.
НПД: без деклараций и взносов
Самозанятый ИП на НПД не сдаёт декларации и не платит фиксированные взносы за себя. Налог начисляет приложение «Мой налог» по ставкам 4 % с доходов от физлиц и 6 % — от организаций и ИП. Зарплата по трудовому договору не облагается НПД; доходы от услуг нынешнему работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения тоже не подпадают под этот режим.
Страховые взносы за себя
ИП платит фиксированные взносы за себя независимо от дохода. В 2026 году это 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ по этой дополнительной части. Фиксированную сумму перечисляют до 28 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.
Взносы за себя не платят ИП на НПД и АУСН за период применения этих режимов.
Если появились работники
С выплат работникам ИП удерживает НДФЛ и платит страховые взносы по общему тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса риска.
Отчётность по работникам: расчёт по страховым взносам — ежеквартально, 6-НДФЛ — ежеквартально и за год, персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, ЕФС-1 — при кадровых событиях, а также разделы по взносам на травматизм и стажу. Налог на профессиональный доход к зарплате не применяется.
Сроки и способы сдачи
Налоги ИП перечисляет через единый налоговый платёж: деньги зачисляют на единый счёт, а налоговая распределяет их по декларациям и уведомлениям. Декларации и расчёты сдают в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
Книгу учёта доходов и расходов на ОСН и УСН ведут в течение года, а по итогам года распечатывают, прошивают и заверяют. На патенте ведут книгу учёта доходов.
Частые вопросы
Обязан ли ИП без сотрудников сдавать отчётность в СФР?
Нет. Если ИП не производит выплат физлицам, отчётность в СФР по работникам не сдаётся. Взносы за себя он перечисляет в налоговую через единый налоговый платёж.
Какой налог платит ИП на УСН «доходы», если доход меньше 20 млн ₽?
Только единый налог по ставке до 6 % и страховые взносы за себя. НДС при доходе до 20 млн ₽ не начисляется, если ИП применяет освобождение по статье 145 НК.
Нужно ли ИП на патенте сдавать декларацию?
Декларации по патенту нет. Доходы учитывают в книге учёта. Декларация по НДС потребуется, если ИП признаётся плательщиком НДС при ввозе товаров или как налоговый агент.
Что будет, если не подать уведомление об авансах по УСН?
Налоговая не увидит начисленную сумму, и она не попадёт в распределение единого налогового платежа. Это может привести к недоимке и пеням. Уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Может ли ИП на НПД не платить страховые взносы за себя?
Да, за период применения НПД фиксированные взносы за себя не платятся. При утрате права на НПД обязанность вернётся с месяца перехода на другой режим.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Цифры бизнеса должны сходиться
Соберу юнит-экономику и финансовую модель
Когда налогов и отчётов много, легко потерять из виду, сколько бизнес зарабатывает на самом деле. Я считаю экономику каждого товара, услуги, клиента и канала с учётом всех расходов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые хотят расти без убытка.