Инвестиционными налоговыми льготами являются

Коротко

Инвестиционные налоговые льготы — это законные способы уменьшить налоги за счёт вложений в производство. Главная из них — инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль: с 2025 года федеральный вычет уменьшает платёж в федеральный бюджет на 3 % расходов на инвестиции, а регионы вводят свой вычет по расходам, которые определяют сами.

Что именно считается инвестиционной налоговой льготой

Термин в Налоговом кодексе не определён: закон называет конкретные механизмы. Инвестиционными налоговыми льготами являются те, что возвращают бизнесу часть вложений через налоги, — инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, пониженные ставки и освобождения для проектов, которые регион или федерация признали приоритетными, льготы по налогу на имущество и по земле для новых производств.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет действует с 2025 года по статье 286.2 НК РФ. Он устроен как уменьшение налога, а не как вычет из базы: платёж в федеральный бюджет уменьшается на 3 % расходов, указанных в пункте 4 статьи 286.2, при соблюдении условий постановления Правительства № 1638. Постановлением Правительства от 2 марта 2026 года № 210 право на вычет разрешено передавать любому участнику группы компаний независимо от его основной сферы деятельности.

Второй уровень — региональный. Субъект Федерации своим законом устанавливает условия вычета по статье 286.1 Налогового кодекса. Возможность применить федеральный и региональный вычеты к конкретным расходам проверяют по правилам обеих статей.

Кто вправе применить федеральный инвестиционный вычет

Право на федеральный инвестиционный налоговый вычет есть у компаний, которые добывают полезные ископаемые, работают в обрабатывающих производствах, обеспечивают потребителей электрической энергией и газом, ведут деятельность в общественном питании, гостиничном деле, научных исследованиях и разработках, информационных технологиях и телекоммуникациях.

Вычет не применяют к объектам основных средств и нематериальным активам, которые не амортизируются по пункту 2 статьи 256 НК РФ, а также к объектам, чья первоначальная стоимость сложилась из субсидии или из расходов, учтённых с повышающим коэффициентом.

Если регион уже дал компании вычет по каким-то расходам, федеральный вычет по этим же расходам он устанавливать не вправе. Проверять нужно оба закона — федеральный и региональный.

Какие ещё льготы являются инвестиционными

Пониженная ставка налога на прибыль для приоритетных проектов: ставку и условия устанавливает регион в пределах, которые даёт Налоговый кодекс.
Льготы по налогу на имущество организаций: движимое оборудование, в том числе переданное в лизинг, объектом этого налога не признаётся независимо от того, кто учитывает его на балансе (статья 374 НК РФ).
Освобождения и пониженные ставки по земельному налогу для новых производств — по решениям муниципалитетов и регионов.
Ускоренная амортизация и повышающие коэффициенты к расходам — там, где кодекс их прямо предусматривает для конкретного имущества и видов деятельности.

Частые вопросы

Инвестиционный налоговый вычет и льгота по налогу на прибыль — это одно и то же?

Нет. Вычет по статье 286.2 уменьшает уже исчисленный налог на 3 % расходов на инвестиции, а льготная ставка меняет ставку, по которой считается налог на прибыль. Оба механизма могут работать в одной компании, но по разным основаниям.

Можно ли получить вычет, если компания не из перечня отраслей?

Федеральный вычет — только для отраслей из статьи 286.2 и постановления Правительства № 210. Региональный вычет зависит от закона субъекта: смотреть нужно, какие виды деятельности и расходы там названы.

Что будет, если применить вычет к расходам, которые кодекс исключает?

Вычет к таким расходам не применяется: объекты, не амортизируемые по пункту 2 статьи 256, и объекты, созданные за счёт субсидии или учтённые с повышающим коэффициентом, в расчёт не идут. Занижение налога из-за неверного вычета инспекция снимет при проверке.

Нужно ли подтверждать право на вычет заранее?

Право заявляют в декларации по налогу на прибыль, а расходы подтверждают первичными документами. Региональный вычет действует только после того, как субъект принял соответствующий закон.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льгота работает, только если её видно в цифрах

Посчитаю, что даёт вычет вашей компании

Инвестиционный вычет уменьшает налог на фиксированные 3 % расходов — значит, его выгоду можно посчитать заранее, до подачи декларации. Я собираю юнит-экономику по товарам, клиентам и каналам и показываю, как льгота и вложения в производство меняют деньги на счёте.

Считаю точку безубыточности и строю финансовую модель роста: видно, какая инвестиция окупается и сколько остаётся после налогов. Это для собственников, которые решают, куда вкладывать прибыль.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»