Формирование выручки: из чего складывается и как её считают
Коротко
Выручка — это деньги, которые предприятие получило или должно получить за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Она формируется по каждому направлению деятельности отдельно, а в отчётности складывается в общую сумму. Выручка — верхняя строка отчёта о финансовых результатах: из неё вычитают расходы и получают прибыль.
Выручка, доход и прибыль — не одно и то же
Выручка — это только оплата проданного: товаров, работ, услуг, имущественных прав. Доход шире: кроме выручки в него входят проценты по вкладам, штрафы и пени от контрагентов, курсовые разницы, стоимость имущества, полученного безвозмездно. Прибыль — то, что осталось от выручки после вычета себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, процентов по кредитам и налогов.
Поэтому рост выручки сам по себе ничего не говорит о состоянии бизнеса. Компания может наращивать оборот и одновременно терять деньги, если скидки и логистика съедают маржу. Смотреть надо на пару показателей: выручка и прибыль от продаж.
Какие виды деятельности предприятия формируют выручку
Выручку даёт всё, что предприятие продаёт на сторону. Производство — продажа готовой продукции и полуфабрикатов. Торговля — продажа купленных товаров с наценкой. Услуги и работы — строительство, ремонт, перевозки, консультации, обучение, обслуживание оборудования. Аренда — плата за переданные в пользование помещения, технику, оборудование.
Отдельно стоит продажа имущества: станка, автомобиля, здания. В бухгалтерском учёте такие поступления тоже проходят по выручке, если это обычная деятельность, и попадают в прочие доходы, если продажа разовая. В налоговом учёте доход от продажи основного средства считается доходом от реализации, но в базу по налогу на прибыль попадает за вычетом остаточной стоимости.
Не формируют выручку: полученные кредиты и займы, возврат дебиторской задолженности, вклады участников, залоги и обеспечительные платежи. Бюджетные средства учитывают по их назначению: например, компенсация регулируемого тарифа может входить в выручку от услуги. Это приток денег, но не продажа.
Что проверить, когда выручка не сходится
- Разные даты. В бухгалтерском учёте выручку признают по отгрузке, в налоговом — по отгрузке или по оплате в зависимости от метода. За один месяц цифры могут расходиться, за год — сходиться.
- Авансы. Предоплата от покупателя — ещё не выручка: товар не передан. В отчёте о финансовых результатах она появится после отгрузки.
- Внутренние обороты. Продажи между своими цехами, филиалами и магазинами одной компании в консолидированную выручку не входят, иначе сумма задваивается.
- Возвраты и скидки. Проданное вернули или дали ретро-скидку — выручка уменьшается на эту сумму, а не остаётся прежней.
- Продажа основных средств. Разовый доход от продажи имущества искажает динамику: в одном месяце выручка выросла, в следующем упала. Такие поступления смотрят отдельно.
Как считать выручку по направлениям
Одна цифра за год отвечает на вопрос «сколько продали», но не на вопрос «на чём зарабатываем». Для этого выручку разбивают по направлениям: вид продукции, канал продаж, филиал, менеджер. Разбивка должна опираться на учёт, где у каждой продажи есть признак направления, иначе цифры придётся собирать вручную из таблиц.
Простое правило проверки: сумма выручки по направлениям равна общей выручке из отчёта о финансовых результатах. Если не равна — где-то потерялась продажа или посчитана дважды. Эту сверку стоит делать каждый месяц, а не раз в год при сдаче отчётности.
Когда направлений много, полезно видеть не только сумму, но и вклад каждого в общий результат: сколько выручки приносит направление и сколько маржи после прямых расходов. Направление с большой выручкой и нулевой маржой съедает ресурсы, а не кормит бизнес.
Частые вопросы
Выручка — это оборот по расчётному счёту?
Нет. Поступление на счёт включает авансы, кредиты, возвраты займов и прочие деньги, которые выручкой не являются. Выручка — только оплата проданного, и считать её по банковской выписке без разбора поступлений нельзя.
Входит ли НДС в выручку?
В отчёте о финансовых результатах выручку показывают без НДС и акцизов. В управленческом учёте можно смотреть и с налогом, но тогда и расходы надо брать с налогом, иначе маржа считается неверно.
Считается ли выручкой продажа старого оборудования?
В налоговом учёте доход от продажи основного средства — доход от реализации, но налог платят с разницы между ценой продажи и остаточной стоимостью. В управленческом отчёте такие разовые поступления лучше показывать отдельной строкой, чтобы не путать с продажами по основной деятельности.
Может ли выручка быть, а денег на счёте нет?
Да. Товар отгрузили, покупатель должен оплатить позже — выручка есть, денег нет, растёт дебиторская задолженность. Поэтому рядом с выручкой смотрят поступления денег и сроки оплаты.
Как часто нужно смотреть выручку по направлениям?
Раз в месяц достаточно, чтобы замечать сдвиги: направление просело или выросло. Чаще — когда идёт активная реклама или меняются цены: тогда недельный срез показывает, что сработало, а что нет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Выручка есть, а картина не складывается
Соберу цифры бизнеса на одном экране
Выручка живёт в CRM, в кассе, в учёте и в таблицах управляющих. Чтобы понять, откуда она пришла и куда ушла, приходится сводить несколько источников вручную.
Я собираю ключевые цифры бизнеса на одном экране — выручку, заявки, деньги, маржу — и настраиваю обновление каждый день. Панель открывается на телефоне и компьютере, а когда цифра выходит за заданные вами пределы, приходит сообщение. Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день.