Физическое лицо нанимает на работу иностранного гражданина: какие налоги

Коротко

Физическое лицо без статуса ИП, заключившее трудовой или гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, становится плательщиком страховых взносов (п. 1 ст. 419 НК РФ). НДФЛ оно не удерживает, если договор заключён для личных нужд, не связанных с предпринимательством: налог платит сам иностранец. О заключении и прекращении договора нужно уведомить МВД.

Кто платит налоги: физлицо или иностранец

Если гражданин нанимает иностранца для личных, домашних или иных подобных нужд и не зарегистрирован как ИП, он не признаётся налоговым агентом по НДФЛ. Иностранный работник сам исчисляет и уплачивает налог со своих доходов, а при работе по патенту платит фиксированные авансовые платежи. По итогам года, если фактический налог превысил уплаченные авансы, иностранец подаёт декларацию 3-НДФЛ.

Страховые взносы — другая история. Выплаты иностранцу по трудовому или гражданско-правовому договору облагаются взносами по единому тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (п. 1 ст. 419, ст. 425 НК РФ). Это правило действует и для физических лиц без статуса ИП.

Какие взносы и отчётность возникают у физлица

Встать на учёт в налоговой как плательщик страховых взносов — заявление по форме КНД 1112525. Подать можно через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС или на бумаге в любую инспекцию.
Получить СНИЛС работника — без него не сдать отчётность. Иностранец может оформить СНИЛС самостоятельно до заключения договора.
Ежемесячно не позднее 25-го числа — персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162) и уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355).
Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, — расчёт по страховым взносам (КНД 1151111).
В СФР — форма ЕФС-1: подраздел 1.1 при заключении и расторжении гражданско-правового договора, при приёме и увольнении по трудовому договору.
Уплата взносов — не позднее 28-го числа следующего месяца через единый налоговый счёт.
Уведомить МВД о заключении и прекращении договора с иностранцем — в течение 3 рабочих дней с даты заключения (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Когда взносы не платятся

Если иностранный гражданин применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятый), физическое лицо-наниматель не признаётся плательщиком страховых взносов и не уплачивает их. Это прямо разъясняет ФНС.

Взносы на травматизм по гражданско-правовому договору начисляются, только если договор возлагает на заказчика обязанность их уплачивать (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). По трудовому договору травматизм начисляется всегда.

Частые вопросы

Нужно ли физлицу удерживать НДФЛ с зарплаты иностранца?

Нет, если договор заключён для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Физлицо не является налоговым агентом. Иностранец платит налог сам, в том числе фиксированные авансы по патенту. Если исчисленный налог за год превысил уплаченные фиксированные авансы, иностранец подаёт 3-НДФЛ. Декларация также нужна при аннулировании патента и в предусмотренном законом случае выезда до окончания года.

Какие ставки страховых взносов применяет физлицо?

Единый тариф: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм — по тарифу, зависящему от класса профессионального риска, если договор это предусматривает.

Нужно ли регистрироваться как ИП, чтобы нанять иностранца?

Нет. Физическое лицо без статуса ИП вправе заключать трудовые и гражданско-правовые договоры. Но оно обязано встать на учёт как плательщик страховых взносов и сдавать отчётность.

Как выплачивать вознаграждение иностранцу?

Расчёты наличными между валютными резидентами и нерезидентами запрещены. Выплачивайте безналичным способом — через банковский счёт или СБП.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги с выплат иностранцу — только часть картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Когда в бизнесе появляются выплаты физлицам, важно видеть, как они влияют на экономику каждого товара, услуги или канала. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»