Федеральный бюджет налоги: какие налоги и в какой доле идут в федеральный бюджет

Закон о федеральном бюджете принимают на три года — очередной год и плановый период. Бюджет на 2026 год и плановый период 2027–2028 годов подписан в ноябре 2025 года: доходы запланированы на уровне 40,3 трлн рублей, расходы — 44,1 трлн рублей, дефицит — 3,8 трлн рублей, или 1,6 % ВВП.

Доходы федерального бюджета складываются из налоговых и неналоговых поступлений, а также безвозмездных перечислений. Налоговая часть — это федеральные налоги и сборы по перечню статьи 13 Налогового кодекса, распределённые по уровням бюджетной системы по правилам Бюджетного кодекса.

Название «федеральный» говорит о том, кто устанавливает налог и где он описан: федеральные налоги вводятся Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории России. Это не значит, что вся сумма попадает в федеральный бюджет.

Дальше вступает Бюджетный кодекс: он делит поступивший налог между бюджетами. Некоторые федеральные налоги целиком остаются на федеральном уровне, другие распределяются по нормативам, и значительная часть уходит в бюджеты субъектов и муниципалитетов. Поэтому для собственника важно смотреть не на название налога, а на статью Бюджетного кодекса, которая задаёт норматив зачисления.

Налог на добычу полезных ископаемых — федеральный налог по статье 13 Налогового кодекса. Норматив зачисления НДПИ зависит от вида полезного ископаемого: например, налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых полностью поступает в бюджет субъекта.

Это отличает его от налога на прибыль и НДФЛ, у которых часть поступлений по Бюджетному кодексу остаётся в регионах. Для добывающей компании распределение НДПИ зависит от вида полезного ископаемого: поступления могут идти в федеральный бюджет, бюджет субъекта или распределяться между ними.

Налоговый период по НДПИ — календарный месяц (статья 341 Налогового кодекса).

НДС — федеральный налог, и в федеральный бюджет по Бюджетному кодексу зачисляется его основная часть. С 01.01.2026 общая ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025), пониженная 10 % — по перечням пункта 2 статьи 164, нулевая — по операциям пункта 1 статьи 164.

Налог на прибыль организаций делится между уровнями: с 2025 года общая ставка — 25 %, из них 8 % зачисляется в федеральный бюджет и 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). Для собственника это значит, что рост прибыли даёт поступления и в федеральный, и в региональный бюджет, а региональная часть — это деньги субъекта, где компания платит налог.

НДФЛ — федеральный налог, но большая часть его поступлений по Бюджетному кодексу зачисляется в региональные и местные бюджеты. Для части налога, исчисленного с повышенных ступеней основной шкалы, статья 50 Бюджетного кодекса устанавливает нормативы зачисления в федеральный бюджет.

Шкала ставок на 2026 год — статья 224 Налогового кодекса: 13 % до 2,4 млн рублей годовой базы, дальше 15, 18, 20 и 22 % на превышение соответствующих порогов. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всей базе.

Для собственника это означает: фонд оплаты труда даёт поступления прежде всего в региональный и местный бюджеты, а федеральный уровень получает свою долю в основном с высоких доходов.

Бюджетные параметры и налоговые изменения идут одним пакетом: вместе с законом о федеральном бюджете принимают поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы. Именно так в 2025 году прошло повышение НДС до 22 % с 01.01.2026 и новые правила НДС на УСН.

Поэтому бюджетный закон стоит читать не как макроэкономическую сводку, а как источник ближайших изменений в налогах компании. Когда правительство ищет деньги на расходы, оно меняет ставки, пороги и нормативы зачисления — и это напрямую отражается на цене товара, зарплате и прибыли.

Практический вывод простой: перед планированием года смотрите, какие налоги у вас федеральные и по каким нормативам они делятся, — от этого зависит, с каким бюджетом и по каким правилам вы будете работать в следующем году.