Фиксированные взносы ИП в 2024: суммы, 1 % и сроки

Коротко

Фиксированные взносы ИП в 2024 — это совокупный платёж за себя на пенсионное и медицинское страхование: 49 500 ₽, если доход за год не превысил 300 000 ₽. С суммы превышения ИП дополнительно платил 1 % на пенсионное страхование, но не больше 277 571 ₽ за год. Суммы закреплены в подпункте 1 пункта 1 и подпункте 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса.

Сколько составляли взносы за 2024 год

Совокупный фиксированный размер за расчётный период 2024 года — 49 500 ₽. Это одна сумма на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование сразу, отдельно их не делят при уплате.

Если доход за 2024 год оказался больше 300 000 ₽, к фиксированной части добавлялся 1 % с суммы превышения. Верхняя граница этого дополнительного взноса — 277 571 ₽ за расчётный период.

Суммы стоят в статье 430 Налогового кодекса: там же записаны значения на 2023, 2025, 2026 и 2027 годы, поэтому размер взносов был известен заранее.

Как считался 1 % с дохода свыше 300 000 ₽

Из годового дохода вычитали 300 000 ₽, остаток умножали на 1 %. Полученную сумму прибавляли к фиксированной части.

Доход берётся тот, с которого ИП считает налог по своему режиму: на общей системе — облагаемый доход, на упрощённой — доходы по книге учёта. Какой именно показатель считать доходом при совмещении режимов, статья 430 сама не раскладывает — этот вопрос стоит уточнять по своей системе налогообложения и разъяснениям ФНС.

Если 1 % с превышения по расчёту выходил больше 277 571 ₽, платили предел. Меньше предела — фактическую сумму.

Сроки уплаты за 2024 год

Фиксированная часть за 2024 год — не позднее 9 января 2025 года: срок 31 декабря перенесли на ближайший рабочий день после праздников.
Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля 2025 года.
Если ИП закрылся в течение 2024 года, взносы платят не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в ЕГРИП.
Взносы можно платить частями в течение года — закон этого не запрещает, главное уложиться в срок.

Кто мог не платить

Взносы за себя не платят ИП на налоге на профессиональный доход и на автоматизированной упрощённой системе.

От уплаты освобождают отдельные жизненные обстоятельства, когда ИП не снимается с учёта: служба по призыву, служба по мобилизации или по контракту, уход за ребёнком до 1,5 года в пределах шести лет на всех детей, уход за инвалидом первой группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, проживание с супругом-военнослужащим в месте службы или с супругом за границей в дипломатическом представительстве — суммарно не больше пяти лет, содержание под стражей из-за необоснованного уголовного преследования.

Пока человек не исключён из ЕГРИП, он остаётся предпринимателем и обязан платить взносы, даже если деятельность не ведёт и дохода не получает.

Для ИП, состоявших на налоговом учёте и осуществлявших деятельность в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, действовал совокупный взнос за 2024 год — 25 200 ₽; дополнительный 1 % они не платили.

Частые вопросы

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?

На недоимку начисляют пени: для ИП это 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты включительно (пункт 3 и подпункт 1 пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса).

Можно ли уменьшить налог на взносы за 2024 год?

На УСН «доходы» и патенте ИП без работников может уменьшить налог на взносы за себя, не дожидаясь их фактической уплаты. ИП с работниками уменьшает налог не более чем наполовину. Это правило статьи 346.21 и пункта 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса; точный порядок для своего режима стоит сверить с текстом статьи.

Нужно ли платить взносы, если доход нулевой?

Да. Освобождение даёт не отсутствие дохода, а статус на НПД или АвтоУСН либо одно из перечисленных в статье 430 жизненных обстоятельств. Пока ИП в ЕГРИП, фиксированная часть за год начисляется.

Можно ли заплатить фиксированную часть позже 31 декабря 2024 года?

Законный срок уплаты фиксированной части за 2024 год — 9 января 2025 года. После этой даты возникает просрочка: пени начнут считать со следующего дня. Дополнительный 1 % за 2024 год платили не позднее 1 июля 2025 года.

Что изменилось в суммах после 2024 года?

Статья 430 задаёт рост: за 2025 год — 53 658 ₽ и предел 300 888 ₽, за 2026 год — 57 390 ₽ и 321 818 ₽, за 2027 год — 61 154 ₽ и 342 923 ₽. С 2025 года фиксированную часть платят не позднее 28 декабря текущего года.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы — только часть денежного потока

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Фиксированные взносы и налоги — постоянная часть расходов, но деньги из бизнеса утекают и там, где этого не видно: в убыточных товарах, каналах и клиентах. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»