Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 числа: месяца, следующего за истекшим, или каждого месяца квартала

Коротко

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль — это платежи, которые организация перечисляет в бюджет в течение квартала, не дожидаясь его окончания. По статье 287 Налогового кодекса их срок — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Для тех, кто считает налог по фактической прибыли, дата та же: 28-е число месяца, следующего за месяцем расчёта.

Кто платит ежемесячные авансы

Обязанность платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль возникает у организаций на общем режиме. По статье 287 НК РФ есть два способа: платить фиксированными суммами в течение квартала или считать налог каждый месяц по фактически полученной прибыли. Авансы внутри квартала уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца этого квартала, а авансы по фактической прибыли — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным.

Есть исключения. Организации с выручкой за предыдущие четыре квартала не более установленного лимита платят только квартальные авансы. Бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, ведущие деятельность через постоянное представительство, и некоторые другие категории могут быть освобождены от ежемесячных платежей или платить их в особом порядке. Точный перечень — в статье 286 НК РФ.

Как рассчитать сумму

При способе фиксированных авансов: во втором квартале ежемесячный платёж равен трети аванса за I квартал, в третьем — трети разницы авансов за полугодие и I квартал, в четвёртом — трети разницы авансов за девять месяцев и полугодие, а в первом квартале платёж обычно равен ежемесячному платежу последнего квартала предыдущего года. Например, платёж в апреле, мае и июне равен трети аванса за I квартал.
При способе по фактической прибыли аванс считают с прибыли нарастающим итогом с начала года и учитывают ранее начисленные авансы. Срок уплаты — не позднее 28-го числа следующего месяца.
Если рассчитанный аванс получился отрицательным или равным нулю, платить не нужно.
Суммы, уплаченные в течение квартала, засчитываются при уплате квартального аванса по итогам отчётного периода (пункт 1 статьи 287 НК РФ).

Срок уплаты и переносы

Авансы внутри квартала перечисляют не позднее 28-го числа каждого месяца квартала, а авансы по фактической прибыли — не позднее 28-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший следующий рабочий день. Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший следующий рабочий день по статье 6.1 НК РФ.

Платёж идёт в составе единого налогового платежа. Суммы авансов по налогу на прибыль отражают в декларации; отдельное уведомление об исчисленных суммах для этих авансов подавать не нужно.

Три способа платить авансы по налогу на прибыль

	Ежемесячные фиксированные	Ежемесячные по фактической прибыли	Только квартальные
Кто платит	Организации на общем режиме с выручкой выше лимита	Любая организация на общем режиме по заявлению	Организации с выручкой не выше лимита за четыре квартала
Периодичность	Каждый месяц в течение квартала	Каждый месяц по итогам месяца	Раз в квартал
Срок уплаты	28-е число каждого месяца квартала	28-е число следующего месяца	28-е число месяца, следующего за отчётным периодом
Как считается	Во II квартале — треть аванса за I квартал; в III и IV — треть разницы авансов за два соответствующих отчётных периода; в I — обычно платёж IV квартала предыдущего года	От фактической прибыли с начала года с учётом ранее начисленных авансов	От прибыли с начала года с учётом ранее начисленных авансов

Частые вопросы

Что будет, если опоздать с ежемесячным авансом?

На сумму просрочки начисляются пени по статье 75 НК РФ за каждый день начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: с 1-го по 30-й день просрочки — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го — снова 1/300.

Можно ли перейти на уплату по фактической прибыли в середине года?

Да, но только с начала налогового периода. Для этого подайте заявление в налоговую до 31 декабря предшествующего года. В течение года изменить выбранный способ нельзя.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах, если платишь авансы?

Нет. По этим авансам отдельное уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно: сведения об авансах указывают в декларации по налогу на прибыль.

Что считается отчётным периодом для ежемесячных авансов?

Отчётные периоды — I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Для тех, кто платит по фактической прибыли, отчётный период — месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца года.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Платёжный календарь под контролем

Настрою учёт так, чтобы сроки не проходили мимо

Когда авансы, зарплата, аренда и налоги идут в разные даты, легко пропустить платёж. Я собираю платежный календарь, где видно все сроки на месяц вперёд, и подключаю напоминания. Внедряю ИИ в вашу CRM и 1С, чтобы рутина по сверкам и отчётам занимала меньше времени.

Это для собственников компаний от десяти человек, где бухгалтерия и менеджеры тратят часы на повторяющиеся операции.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»