Единая налоговая декларация: кто сдаёт и когда

Коротко

Единая (упрощённая) налоговая декларация — это отчёт, который заменяет нулевые декларации сразу по нескольким налогам: НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и налогу при УСН. Подать её можно, если в налоговом периоде не было операций с движением денег по счетам или кассе и отсутствуют объекты налогообложения по этим налогам.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Единую (упрощённую) декларацию могут подать организации и индивидуальные предприниматели при одновременном выполнении двух условий, перечисленных в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса. Первое: у них нет объектов налогообложения по тем налогам, в отношении которых подаётся декларация. Второе: они не проводили операции, из-за которых деньги двигались по банковским счетам или через кассу.

Декларация заменяет нулевые отчёты по НДС, налогу на прибыль организаций, единому сельскохозяйственному налогу и налогу при УСН. Подача — право, а не обязанность: можно, как раньше, сдавать отдельные нулевые декларации по каждому налогу.

Какие налоги заменяет единая декларация

НДС — вместо нулевой декларации по этому налогу.
Налог на прибыль организаций — вместо нулевой декларации.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — вместо нулевой декларации.
Налог при упрощённой системе налогообложения (УСН) — вместо нулевой декларации.

Сроки подачи в 2026 году

С 1 января 2025 года ежеквартальная подача единой (упрощённой) декларации отменена. Теперь её представляют один раз — за первый налоговый период, в котором не было движения денег по счетам или кассе и отсутствовали объекты налогообложения.

Для налога на прибыль срок — не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз были операции или объекты обложения. По остальным налогам — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода после периода с операциями.

Для вновь созданных организаций и ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом создания.

Новая форма с 2026 года

С 1 апреля 2026 года ФНС рекомендует представлять единую (упрощённую) декларацию по форме, утверждённой приказом от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@. Приказ вступил в силу 6 апреля 2026 года. До вступления в силу приказа Минфина об отмене прежнего приказа № 62н налоговые органы принимают декларацию и по старой форме.

Из новой формы исключены реквизиты ОКАТО, ОКВЭД, номер главы части второй НК РФ, номер квартала. Вместо наименования налогового органа указывается его код, введены поля для даты последней операции по счетам и признака представления декларации.

Частые вопросы

Обязательно ли подавать единую декларацию, если нет деятельности?

Нет, это право налогоплательщика. Можно продолжать сдавать отдельные нулевые декларации по каждому налогу.

Нужно ли сдавать единую декларацию каждый квартал?

Нет. С 1 января 2025 года ежеквартальная подача отменена. Декларацию представляют однократно — за первый налоговый период, в котором не было операций и объектов налогообложения.

Что будет, если после подачи единой декларации снова появятся операции?

Тогда условия применения единой декларации перестают выполняться. По налогу на прибыль декларацию нужно будет направлять в общеустановленном порядке. По остальным налогам — отчитываться по общим правилам.

Можно ли подать единую декларацию по старой форме?

До вступления в силу приказа Минфина об отмене приказа № 62н налоговые органы обязаны принимать декларацию и по старой форме. Но ФНС рекомендует с 1 апреля 2026 года использовать новую форму.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Когда выручка растёт, а денег не прибавляется

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Нулевая отчётность — не показатель: бизнес может работать, а деньги уходить на убыточные позиции. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»