Дополнительные взносы в пенсионный фонд

Коротко

Дополнительные взносы в пенсионный фонд — это платежи сверх обязательных страховых взносов, которые формируют будущую пенсию работника или предпринимателя. Они бывают добровольными (по соглашению сторон) и обязательными для отдельных категорий плательщиков. Порядок зависит от того, кто платит и на каком основании.

Какие бывают дополнительные взносы

В России дополнительные взносы в пенсионный фонд — это не один платёж, а несколько разных механизмов. Первый — обязательные страховые взносы по дополнительному тарифу для работников, занятых на вредных и опасных производствах. Второй — добровольные взносы по программе государственного софинансирования пенсий, которая действует с 2009 года. Третий — дополнительные взносы, которые работодатель платит по своей инициативе в рамках корпоративных пенсионных программ через негосударственные пенсионные фонды.

Каждый механизм регулируется своим законом и даёт разные права. Обязательные взносы по дополнительному тарифу — это часть системы обязательного пенсионного страхования. Добровольные взносы по софинансированию — это личные накопления гражданина, которые государство добавляет из бюджета. Корпоративные программы — это договор между работодателем и НПФ, и условия там определяет сам работодатель.

Обязательные дополнительные взносы за вредные условия труда

Плательщики — организации и ИП, выплачивающие вознаграждение работникам, занятым на видах работ, указанных в статье 428 НК РФ. Тариф зависит в том числе от наличия результатов СОУТ и установленного класса условий труда.
Тариф зависит от класса условий труда: чем вреднее, тем выше дополнительный тариф. Конкретные размеры установлены статьёй 428 Налогового кодекса.
Взносы начисляются на выплаты в пользу работников, занятых на таких работах, сверх общих страховых взносов.
Уплата — в составе единого налогового платежа, как и остальные страховые взносы.

Добровольные взносы по программе софинансирования

Программа государственного софинансирования пенсий работает по Федеральному закону от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Гражданин может добровольно перечислять дополнительные взносы на накопительную пенсию. Государственное софинансирование предназначалось участникам, вступившим в программу в установленный срок и сделавшим первый взнос не позднее 31 января 2015 года; поддержка предоставлялась в течение десяти лет. Лимит — 12 000 рублей в год на одного участника. Чтобы получить софинансирование, нужно внести за год не менее 2 000 рублей.

Взносы можно платить самостоятельно через банк или через работодателя. Если платит работодатель, он удерживает сумму из зарплаты по заявлению работника и перечисляет её в Социальный фонд России. Работодатель также может добавить свои средства, но это уже отдельное соглашение.

Участие в программе добровольное. Работник может в любой момент приостановить или возобновить взносы, написав заявление.

Сравнение вариантов

	Обязательные за вредность	Софинансирование	Корпоративная программа
Кто платит	Работодатель	Работник или работодатель за него	Работодатель
Основание	Статья 428 НК РФ	Закон № 56-ФЗ	Договор с НПФ
Размер	По тарифу в зависимости от класса условий труда	Добровольный размер взноса; прежнее государственное софинансирование зависело от срока участия и составляло до 12 000 ₽ в год при взносе не менее 2 000 ₽.	По условиям договора
Куда поступают	В Социальный фонд России	В Социальный фонд России	В выбранный НПФ
Влияние на пенсию	Увеличивает страховую часть	Увеличивает накопительную часть	Дополнительная негосударственная пенсия

Частые вопросы

Можно ли отказаться от дополнительных взносов за вредность?

Взносы по дополнительному тарифу обязательны, если работник занят на видах работ, указанных в статье 428 НК РФ. Размер тарифа определяется по правилам этой статьи, в том числе с учётом результатов СОУТ.

Как работнику начать платить добровольные взносы по софинансированию?

Добровольные взносы на накопительную пенсию можно перечислять самостоятельно или через работодателя. Право на государственное софинансирование зависело от вступления в программу и первого взноса в установленные сроки; господдержка предоставлялась в течение десяти лет.

Облагаются ли дополнительные взносы налогами?

Взносы по программе софинансирования не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, так как это не выплата в пользу работника, а его собственные средства. Пенсионные взносы работодателя по договору негосударственного пенсионного обеспечения не облагаются страховыми взносами по подпункту 5 пункта 1 статьи 422 НК РФ.

Можно ли вернуть уплаченные дополнительные взносы?

Добровольные взносы по софинансированию возврату не подлежат, они формируют накопительную часть пенсии. Корпоративные взносы возвращаются по условиям договора с НПФ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Пенсионные взносы — часть финансовой модели

Посчитаю, как взносы влияют на деньги бизнеса

Дополнительные взносы за вредность или корпоративную программу увеличивают расходы на персонал и влияют на точку безубыточности. Я строю юнит-экономику и финансовую модель, где видно, сколько стоит каждый сотрудник с учётом всех взносов и как это отражается на прибыли.

Это для собственников, которые хотят понимать реальную стоимость рабочего места и принимать решения о развитии без неожиданных кассовых разрывов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»