Дополнительные взносы ИП: 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Коротко

Дополнительные страховые взносы ИП — это 1% с годового дохода, превышающего 300 000 ₽. Платят их только на пенсионное страхование, срок — не позднее 1 июля следующего года. На УСН «доходы» взнос уменьшает налог, причём учесть его можно до фактической уплаты.

Что такое дополнительные взносы ИП

Взносы ИП «за себя» делятся на две части. Фиксированная идёт на пенсионное и медицинское страхование, её платят все предприниматели независимо от дохода. Дополнительный взнос в ПФР для ИП — это 1% с суммы годового дохода, которая превысила 300 000 ₽. Он направляется только на пенсионное страхование.

Суммы на 2026 год закреплены в статье 430 Налогового кодекса: фиксированная часть — 57 390 ₽, максимальный дополнительный взнос — 321 818 ₽. На 2027 год фиксированная часть — 61 154 ₽, предел допвзноса — 342 923 ₽.

Дополнительный взнос не зависит от того, велась ли деятельность фактически: если доход за год превысил 300 000 ₽, 1% начисляется. При нулевом доходе дополнительного взноса нет, но фиксированную часть платить нужно.

Как считается 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Формула: (доход за год − 300 000 ₽) × 1%. Если результат больше предельной суммы, платится только предел: 321 818 ₽ за 2026 год и 342 923 ₽ за 2027-й.

Что считать доходом, зависит от режима. На УСН «доходы» берут доходы, облагаемые налогом, — выручку и внереализационные доходы по статье 346.15 НК. На УСН «доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы. На патенте — потенциально возможный доход, установленный региональным законом. На общей системе — доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Предприниматель, который совмещает несколько режимов, считает 1% с совокупного дохода по всем направлениям. Если ИП совмещает частную практику (например, оценку или юридические услуги) с другим бизнесом, фиксированные взносы платятся один раз, а дополнительный 1% — со всей выручки.

Сроки уплаты дополнительных взносов

За 2025 год — не позднее 1 июля 2026 года.
За 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года.
За 2027 год — не позднее 3 июля 2028 года: 1 июля приходится на субботу.
Фиксированная часть за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года.
При прекращении деятельности — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.

1% страховых взносов свыше 300 000 для ИП на УСН «доходы»: срок уплаты

На УСН «доходы» дополнительный взнос можно учесть при уменьшении налога за год, за который он исчислен, или за следующий год — по выбору предпринимателя. Учесть взнос можно до фактической уплаты — это правило пункта 3.1 статьи 346.21 НК. Взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, тоже уменьшают налог текущего года независимо от даты уплаты.

Предприниматель без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, включая дополнительный, вплоть до нуля. С работниками — не более чем на 50%.

Срок уплаты 1% страховых взносов свыше 300 000 для ИП на УСН «доходы» за 2026 год — 1 июля 2027 года. Если платить его частями в течение года, уменьшать налог можно по мере начисления, не дожидаясь перечисления.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП на УСН «доходы»: сроки уплаты

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП на УСН «доходы» платится не позднее 1 июля следующего года. За 2025 год этот срок — 1 июля 2026 года, за 2026 год — 1 июля 2027 года.

Сроки уплаты не зависят от того, когда предприниматель подвёл итог по доходам. Даже если доход стал известен позже, взнос нужно перечислить в установленную дату. На уменьшение налога это не влияет: взнос учитывается по сумме, подлежащей уплате в текущем году, до перечисления.

Как платить

Фиксированные и дополнительные взносы перечисляют платёжкой на единый налоговый счёт (ЕНП). Подавать уведомление об исчисленной сумме взносов не нужно — налоговая спишет деньги с ЕНС в последний день срока уплаты.

Проверять сальдо ЕНС стоит регулярно: если на счёте есть старые долги, деньги уйдут на них, а текущие взносы останутся незакрытыми.

Частые вопросы

Нужно ли платить 1%, если доход равен 300 000 ₽?

Нет. Дополнительный взнос начисляется только с суммы, превышающей 300 000 ₽. При доходе ровно 300 000 ₽ платится только фиксированная часть.

Можно ли уменьшить налог на УСН «доходы» на дополнительный взнос до его уплаты?

Да. Взносы ИП за себя, включая 1% с превышения, учитывают по суммам, подлежащим уплате в соответствующем году, до перечисления. Это правило пункта 3.1 статьи 346.21 НК.

Что будет, если доход превысил 300 000 ₽, но деятельность фактически не велась?

Дополнительный взнос привязан к доходу, а не к факту ведения деятельности. Если доход за год превысил 300 000 ₽, 1% начисляется.

Есть ли максимальная сумма дополнительного взноса?

Да. За 2026 год — 321 818 ₽, за 2027 год — 342 923 ₽. Если расчётный 1% превышает предел, платится только предел.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных взносах?

Нет. По фиксированным и дополнительным взносам ИП за себя уведомление не представляют — налоговая списывает сумму с ЕНС в последний день срока.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы — часть общей картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Дополнительные взносы ИП — только одна строка в расходах. Чтобы понять, хватает ли выручки на всё, я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»