Должен ли самозанятый предоставлять акт выполненных работ

Коротко

Самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход) не обязан составлять акт выполненных работ. Закон 422-ФЗ требует от него только сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Акт — документ добровольный: его оформляют, если заказчику нужно подтвердить расходы для налогового учёта или зафиксировать объём и качество работы.

Самозанятый акт выполненных работ выдает ли: что обязательно, а что нет

Обязанность самозанятого — выдать чек. По части 1 статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ при расчётах за услуги или работы плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его заказчику. В чеке указывают наименование услуги или работы и другие сведения по части 6 той же статьи. Если заказчик — организация или ИП, в чек также включают его ИНН.

Акт выполненных работ закон о НПД не требует. Это подтверждают и разъяснения: например, в информации ФНС от 26.08.2021 акт назван дополнительным документом для учёта расходов, а чек — обязательным. Поэтому на вопрос, должен ли самозанятый выставлять акт выполненных работ, короткий ответ — нет, если заказчик не попросил. И нужно ли самозанятому делать акт по своей инициативе — тоже нет: это право, а не обязанность.

Когда акт всё-таки нужен

Заказчик на общей системе или на УСН «Доходы минус расходы» хочет учесть затраты. Налоговая принимает расходы, если есть чек и акт: чек подтверждает оплату, акт — факт и дату выполнения работ (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, информация ФНС от 26.08.2021).
Работы по договору подряда. Обнаруженные при приёмке недостатки или возможность заявить о них позднее фиксируют в акте либо ином документе о приёмке. О скрытых недостатках заказчик сообщает подрядчику в разумный срок после обнаружения.
Нужно доказать, что отношения гражданско-правовые, а не трудовые. В акте виден конкретный результат, а не ежедневная работа на одну сумму.
Стороны хотят зафиксировать сроки, объём и цену, чтобы при споре было письменное доказательство.

Что писать в акте

Единой формы для акта с самозанятым нет. В документе указывают стороны (заказчика и исполнителя с ИНН), реквизиты договора, перечень работ или услуг, сроки, стоимость, дату подписания и подписи. Можно добавить, что претензий к объёму и качеству нет.

Если акт нужен для налогового учёта, важно, чтобы из него была видна связь с расходами: что именно сделано и когда. Приходуют затраты по дате чека или акта — в зависимости от того, что было позже, если иное не следует из документов (письмо ФНС № СД-4-3/2899@).

Частые вопросы

Обязан ли самозанятый выдавать акт, если заказчик просит?

Прямой обязанности по закону о НПД нет. Но если условие об акте записано в договоре, самозанятый принимает на себя такую обязанность добровольно. Лучше прописать это заранее.

Достаточно ли чека вместо акта?

Для подтверждения оплаты — да. Для учёта расходов у заказчика одного чека может не хватить: налоговая может не принять затраты без акта, подтверждающего факт и дату выполнения работ.

Нужен ли отдельный акт на каждый чек?

Закон этого не требует. Можно составлять акт за период, например за месяц, если это удобно сторонам и не противоречит договору. Главное, чтобы из акта были видны выполненные работы и их даты.

Может ли самозанятый не составлять акт, если заказчик настаивает?

Если в договоре нет условия об акте, самозанятый не обязан его оформлять. Но отказ может осложнить отношения с заказчиком и лишить его возможности учесть расходы. Часто проще составить акт по просьбе заказчика.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Документы не должны тормозить сделку

Настрою ИИ-агента, который сам готовит акты и чеки

Если вы регулярно работаете с самозанятыми и подрядчиками, рутина с актами, чеками и счетами съедает часы. Я собираю ИИ-агента, который берёт на себя одну понятную задачу: например, готовит акт по шаблону, сверяет реквизиты или подсказывает, каких документов не хватает.

Агента подключаю к вашей CRM, 1С, почте или мессенджерам и проверяю на сотне реальных случаев из вашей практики. Вы платите за работающего агента, а не за презентацию.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»