Доначислен налог по расчёту по УД: что это значит

Коротко

«Доначислен налог по расчёту по УД» — это запись в учётной системе: программа сама рассчитала налог по данным учёта (УД — учётные данные) и добавила разницу к уже начисленной сумме. Это не решение налоговой и не штраф: так бухгалтерия закрывает расхождение между тем, что начислили раньше, и тем, что получилось по расчёту.

Откуда берётся такая запись

Слово «доначислен» в программе значит «добавлено к начислению», а не «взыскано налоговой». Расчёт по учётным данным — это внутренняя операция: система пересчитала налоговую базу за период и увидела, что начисленная сумма меньше расчётной.

Причины обычно бывают учётные: не провели документ, позже уточнили выручку или расходы, изменили настройки учётной политики, перенесли операцию в другой период. Иногда это исправление ошибки прошлого периода, иногда — техническая корректировка после обновления программы.

Как проверить, что за сумма

Откройте сам документ или проводку, по которой появилась запись: в ней видно период, налог и основание расчёта.
Сверьте расчётную базу с декларацией или отчётом за этот же период: сумма налога и база должны совпадать.
Посмотрите, не было ли переноса документов между периодами: чаще всего разница приходит оттуда.
Проверьте, не относится ли доначисление к исправлению прошлого года: тогда порядок другой, чем внутри текущего года.
Запросите у бухгалтера пояснение в письменном виде: какая операция дала разницу и какие документы её подтверждают.

Это требование налоговой или нет

Требование налоговой приходит отдельным документом: со ссылкой на статью 69 Налогового кодекса, суммой, сроком исполнения и реквизитами. Запись «доначислен налог по расчёту по УД» таким документом не является — это след работы программы.

Если после такой записи налог доплатили, у проверяющих вопросов обычно не возникает. Если запись есть, а налог не доплачен и декларация не уточнена, разница может всплыть на камеральной проверке. Поэтому важно понять, исправлена ли отчётность, а не только проводка.

Доначисление в учёте и доначисление по решению налоговой

	По расчёту по УД	По решению налоговой
Кто фиксирует	Бухгалтер или программа	Налоговый орган
Документ	Проводка, справка-расчёт	Решение по проверке, требование
Пени	Пени начисляются за каждый день просрочки со следующего дня после срока уплаты до дня уплаты включительно; если налог не уплачен — продолжают начисляться. На часть недоимки, покрытую положительным сальдо ЕНС, пени не начисляются.	Начисляются по статье 75 НК
Штраф	Нет	Возможен по статье 122 НК
Что делать	Проверить расчёт и отчётность	Исполнить в срок или обжаловать

Что сделать собственнику

Попросите показать документ, из которого выросла сумма, и период, к которому она относится. Если это исправление ошибки, которая занизила налог, нужна уточнённая декларация и доплата — тогда пени считаются со дня, следующего за сроком уплаты.

Если же оказалось, что программа задвоила операцию или перенесла расход, доначисление снимают обратной проводкой, и доплачивать ничего не нужно. Разница в деньгах тут важнее формулировки: сначала выясните, есть ли реальная недоплата.

Частые вопросы

Это штраф?

Нет. Штраф назначает налоговый орган решением по проверке. Запись в учёте — только отражение расчёта.

Нужно ли платить сразу?

Если расчёт показал реальную недоплату — да, вместе с уточнённой декларацией. Если это техническая разница, платить нечего.

Могут ли начислить пени?

Пени начисляют за каждый день просрочки со следующего дня после срока уплаты по день уплаты включительно; они остаются за все дни просрочки, в том числе если налог ещё не уплачен. Если ошибку нашли сами и доплатили до того, как её обнаружила налоговая, штрафа по статье 122 НК обычно удаётся избежать, но пени за дни просрочки остаются.

Что значит «УД»?

Сокращение от «учётные данные»: расчёт сделан по данным бухгалтерского и налогового учёта, а не по документу налоговой.

Читать в журнале

Прежде чем платить — проверьте, есть ли недоплата

Посчитаю, что на самом деле зарабатывает бизнес

Запись о доначислении часто всплывает там, где учёт и деньги живут отдельно: налог посчитан, а прибыли на счёте нет. Я собираю юнит-экономику по товарам, услугам, клиентам и каналам после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель: что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»