Что не входит в ЕНП: платежи, которые платят отдельно

Коротко

Единый налоговый платеж — это одна сумма на единый налоговый счёт, из которой налоговая закрывает обязанности по большинству налогов. Но часть платежей в совокупную обязанность не попадает: их перечисляют отдельными платёжными поручениями по своим кодам бюджетной классификации, и деньги, лежащие на едином счёте, их не закрывают.

Как устроено разделение

Единый налоговый платёж покрывает почти весь Налоговый кодекс: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, имущественные, земельный и транспортный налоги, акцизы, водный налог, налог при УСН, ЕСХН, патент, торговый сбор, туристический налог, а также пени и штрафы по этим платежам.

За пределами единого платежа остаются платежи двух видов. Первые вообще не учитываются в совокупной обязанности — их нельзя закрыть даже при деньгах на едином счёте. Вторые можно платить и через единый платёж, и отдельно, по выбору плательщика. Разница практическая: в первом случае положительное сальдо на едином счёте не спасёт от недоимки, во втором — выбор за вами.

Что платят только отдельно

Страховые взносы на травматизм — в Социальный фонд по реквизитам его территориального отделения.
НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту, в виде фиксированных авансовых платежей.
Государственная пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.
НДС при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС.
Обеспечительный платёж при ввозе товаров из ЕАЭС.
Налог на сверхприбыль.
Административные штрафы.
Страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов лётных экипажей и отдельных категорий работников угольной промышленности.

Что платят по выбору

Налог на профессиональный доход: его платят отдельной платёжкой или через единый платёж — как удобнее.
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Государственная пошлина, по которой арбитражный суд выдал исполнительный документ, уплачивается в составе ЕНП; остальная госпошлина — отдельно.

Почему это важно на практике

Если платёж не входит в единый налоговый платёж, а его отправили одной суммой на единый счёт, обязанность не закрывается. На едином счёте образуется положительное сальдо, а по отдельному платежу растёт недоимка, и на неё начисляют пени по статье 75 Налогового кодекса.

Обратная ошибка встречается реже: платёж, который входит в единый налоговый платёж, отправляют отдельной платёжкой по коду конкретного налога. С 1 апреля 2026 года в платёжном поручении на единый налоговый платёж указывают единый код бюджетной классификации и нулевой ОКТМО, а конкретный налог и территорию налоговая видит из декларации или уведомления об исчисленных суммах.

Куда идут платежи

Платёж	Куда	Как закрывается
Налоги, взносы, пени, штрафы по НК	Единый налоговый счёт	Одной суммой; налоговая распределяет сама
Взносы на травматизм	Территориальное отделение Социального фонда	Отдельным поручением по реквизитам отделения
НДФЛ иностранца на патенте	Налоговая	Отдельным поручением, в совокупной обязанности не учитывается
Госпошлина без исполнительного документа	Налоговая	Отдельным поручением
НДС при ввозе из стран вне ЕАЭС	Таможня	Отдельным поручением, в совокупной обязанности не учитывается
Налог на профессиональный доход	Налоговая	Отдельно или через единый платёж — по выбору

Частые вопросы

Можно ли закрыть взносы на травматизм деньгами на едином налоговом счёте?

Нет. Взносы на травматизм администрирует Социальный фонд, а не налоговая, и в совокупную обязанность они не входят. Их перечисляют отдельным платежом по реквизитам территориального отделения фонда.

Госпошлина входит в единый налоговый платёж?

Только в одном случае — когда арбитражный суд выдал по ней исполнительный документ. Вся остальная госпошлина в совокупной обязанности не учитывается и платится отдельно.

Налог на профессиональный доход можно заплатить через единый налоговый платёж?

Да, по выбору плательщика. Самозанятый вправе перечислить его отдельно или через единый налоговый платёж: в отличие от взносов на травматизм, здесь положительное сальдо на едином счёте закроет обязанность.

Куда платить НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту?

Отдельным платёжным поручением в налоговую. Это фиксированные авансовые платежи по статье 227.1 Налогового кодекса, в совокупной обязанности они не учитываются.

Что будет, если заплатить не тот платёж на единый счёт?

По отдельному платежу останется недоимка, и на неё начислят пени по статье 75 Налогового кодекса. Деньги на едином счёте при этом никуда не пропадут, но обязанность по конкретному платежу они не закроют.

Как проверить, входит ли платёж в единый налоговый платёж?

Сверить с пунктом 1 статьи 58 Налогового кодекса и перечнем на сайте ФНС. Если платежа нет в перечне единого платежа, смотрите, указан ли он среди тех, что платят отдельно или по выбору.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Платёж не туда виден в цифрах, а не в выписке

Соберу налоги, взносы и сроки на одном экране

Ошибка с платежом всплывает через месяц: пени, недоимка, звонок из инспекции. Я собираю налоги, взносы и сроки в одну панель, где видно, что закрыто, а что нет, и какие платежи идут мимо единого счёта.

Подключаю данные из учёта и банка, настраиваю обновление каждый день. Это для собственников, которым нужно видеть налоговую картину за пять минут, а не собирать её из выписок.

Читать об услуге «Панель собственника»