Что будет если не платить авансовые платежи по УСН а заплатить сразу за год

Коротко

Авансовые платежи по УСН — это части налога по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Их платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если их пропустить и перечислить всю сумму по итогам года, налог заплатить можно, но за каждый день просрочки начислят пени по статье 75 НК. Штрафа именно за неуплату аванса в течение года нет: штраф по статье 122 НК грозит за неуплату итогового налога по декларации.

Обязанность платить авансы и что бывает при пропуске

Пункт 3 статьи 346.21 НК обязывает считать аванс по итогам каждого отчётного периода, а пункт 7 той же статьи — перечислять его в бюджет. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев; крайний срок — 28-е число следующего месяца. В 2026 году это 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Если аванс не заплачен в срок, деньги в бюджет приходят позже, и на сумму долга начисляют пени. Это единственное последствие самого пропуска аванса: штраф за неуплату аванса в течение года не предусмотрен. Другое дело — итоговый налог за год: его платят по декларации, и за его неуплату отвечают по статье 122 НК.

Что будет, если заплатить только по итогам года

Пени за каждый день с 29-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, по день уплаты включительно — по статье 75 НК.
Штрафа за сам пропуск аванса нет: статья 122 НК говорит о неуплате налога по итогам налогового периода, то есть года.
При расчёте годового налога учитывают ранее исчисленные авансовые платежи. Если авансы не перечислены, задолженность по ним остаётся на едином налоговом счёте.
Если не заплатить и годовой налог, продолжат начисляться пени. Штраф по статье 122 НК возможен, если неуплата возникла, например, из-за занижения налоговой базы или неправильного расчёта налога.
Уменьшение налога на страховые взносы при объекте «доходы» считают по правилам пункта 3.1 статьи 346.21: пропуск аванса не отменяет это уменьшение, но и не заменяет уплату.

Пени за неуплату авансовых платежей по УСН

Пени считают по статье 75 НК за каждый календарный день просрочки. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки. Для организаций с 2026 года применяют 1/300 за первые 30 дней и 1/150 начиная с 31-го дня. Ставка меняется в течение года, поэтому считать удобнее по периодам: с 1 января 2026 года она прошла путь от 16,00 % до 14,00 % к 27 июля 2026 года.

Пени начисляются, пока долг не погашен. Если заплатить всё за год в срок уплаты итогового налога, пени за авансы первого квартала, полугодия и девяти месяцев всё равно останутся: их не спишут и не простят. Заплатить их можно вместе с налогом или после требования налоговой.

Аванс и итоговый налог: разные последствия

	Пропущен аванс	Не уплачен налог за год
Основание	п. 7 ст. 346.21 НК	ст. 346.21, ст. 122 НК
Срок	28-е число месяца после отчётного периода	срок уплаты налога по декларации
Пени	Да, по ст. 75 НК	Да, по ст. 75 НК
Штраф	Нет	По ст. 122 НК — 20 % неуплаченной суммы, 40 % при умышленной неуплате
Что делать	Заплатить аванс и пени	Доплатить налог, пени и штраф

Штраф за неуплату УСН: когда он есть

Штраф по статье 122 НК возможен, если налог за год не уплачен или уплачен не полностью, например из-за занижения базы или неправильного расчёта. За одно лишь неперечисление правильно указанного в декларации налога начисляют пени. Размер — 20 % неуплаченной суммы, при умышленной неуплате — 40 %. К авансовым платежам внутри года эта норма не применяется: там только пени.

Отдельно отвечают за декларацию: если её не сдать в срок, штраф по статье 119 НК — 5 % неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не больше 30 % и не меньше 1 000 ₽. Сдать декларацию и заплатить налог — разные обязанности, и штраф за декларацию не заменяет пени за деньги.

Частые вопросы

Если не платить авансовые платежи по УСН, что будет?

На сумму каждого пропущенного аванса начислят пени по статье 75 НК за дни с просрочки до уплаты. Штрафа за пропуск аванса нет. Годовой налог уменьшится на то, что вы всё-таки перечислили.

Начисляются ли пени на авансовые платежи по УСН?

Да. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. Для организаций за первые 30 дней применяют 1/300, с 31-го дня — 1/150.

Можно ли заплатить весь налог сразу за год и не платить авансы?

Заплатить можно, но пени за просрочку авансов всё равно начислят. Авансы — обязательный платёж, а не штраф: их пропуск не освобождает от процентов за пользование деньгами бюджета.

Штраф за неуплату УСН для ИП и для ООО одинаковый?

Да, статья 122 НК одна для всех: 20 % неуплаченной суммы налога за год, 40 % при умышленной неуплате. Отличается только ответственность должностных лиц организации, но это уже не налоговая норма.

Что будет, если вовремя не оплатить налог по ИП на УСН за год?

К сумме долга добавят пени по статье 75 НК. Штраф по статье 122 — 20 % или 40 % — возможен, например, если неуплата связана с занижением базы или неправильным расчётом налога. Если декларация не сдана, добавится штраф по статье 119 НК.

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы, если авансы не платились?

Уменьшение считают по пункту 3.1 статьи 346.21 НК. В том числе ИП может учесть фиксированные взносы за себя в пределах суммы, подлежащей уплате, до их фактического перечисления. Для организаций и ИП с работниками действует ограничение уменьшения на 50 %. Пропуск аванса это правило не отменяет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги — не единственная дыра в деньгах

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Пени за авансы — мелочь по сравнению с тем, сколько часов уходит на сверки, отчёты и ответы на одни и те же вопросы. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»