Если ИП не ведёт деятельность, надо ли платить налоги и страховые взносы
Коротко
На большинстве режимов ИП платит фиксированные страховые взносы за себя независимо от того, была ли выручка, двигался ли счёт и были ли наёмные работники; исключение — в частности, период применения налога на профессиональный доход. Налоги же зависят от системы: на одних режимах при отсутствии дохода платить нечего, на других налог считают не с фактической выручки, а с потенциального дохода. Отчётность зависит от выбранного режима.
Что значит «не веду деятельность» для налоговой
Для налоговой важен не оборот, а сам факт записи в ЕГРИП. Пока предприниматель не снят с учёта, обязанность платить взносы за себя зависит от режима и предусмотренных законом освобождений: в частности, за период применения НПД обязательные фиксированные взносы за себя не платят. ФНС прямо указывает: взносы платят с момента регистрации и до момента прекращения статуса, независимо от возраста, вида деятельности и факта получения дохода.
Поэтому «открыл ИП, но не работал» не освобождает от фиксированного платежа. Освободиться от него можно только в перечисленных в Налоговом кодексе случаях — о них ниже — или закрыв ИП.
Что придётся заплатить, даже если доходов не было
- Фиксированные страховые взносы за себя: в 2026 году 57 390 ₽ за полный год, срок уплаты — не позднее 28 декабря.
- Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — только если такой доход был; при нуле его нет.
- Налог по выбранной системе — зависит от режима: где-то нулевой, где-то считается с потенциального дохода.
- Отчётность: декларации с нулевыми показателями, а при работниках — ещё и расчёты по ним.
Страховые взносы: платить нужно всегда
Фиксированный взнос за 2026 год — 57 390 ₽. Если ИП зарегистрировали не с начала года, взносы считают пропорционально числу месяцев и дней, когда человек был предпринимателем. При закрытии ИП остаток взносов платят не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Если доход за год превысил 300 000 ₽, добавляется 1 % с суммы превышения; срок — не позднее 1 июля следующего года. При отсутствии дохода этой части нет, но фиксированная сумма остаётся.
Когда от взносов освобождают
Налоговый кодекс перечисляет несколько жизненных ситуаций, когда ИП может не платить взносы за себя: служба в армии по призыву или по контракту, период пребывания в военном добровольческом формировании, уход за ребёнком до 1,5 года (но не дольше шести лет на всех детей), уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет, проживание с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве (суммарно не более пяти лет), период необоснованного содержания под стражей.
Освобождение не применяется автоматически: нужно подать в налоговую заявление и документы, подтверждающие обстоятельства. Сделать это можно в течение трёх лет с даты возникновения права. Болезнь или отсутствие заказов в этот перечень не входят — за такие месяцы взносы платят.
Налог при нулевом доходе по разным режимам
| Режим | Платить ли налог без дохода | Что сдать |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Нет: налог считают с фактических доходов, а их нет | Нулевую декларацию по УСН |
| УСН «Доходы минус расходы» | Нет налога с выручки, но есть минимальный налог 1 % от доходов; при нулевых доходах он нулевой | Нулевую декларацию по УСН |
| Патент (ПСН) | Да: налог считают с потенциального дохода, а не с фактической выручки | Учёт доходов; декларацию по патенту не сдают |
| ОСНО | НДС и НДФЛ при отсутствии операций нулевые | Нулевые декларации 3-НДФЛ и по НДС |
| ЕСХН | Нет: налог с фактической прибыли | Нулевую декларацию по ЕСХН |
Отчитываться нужно даже с нулями
Отсутствие деятельности не отменяет предусмотренную режимом отчётность. Декларации подают с нулевыми показателями или прочерками: специальных форм и сроков для «нулёвок» нет, а штраф за непредставление в срок нулевой налоговой отчётности отменён.
Если у ИП есть работники, к декларациям добавляются расчёты по страховым взносам, 6-НДФЛ и отчётность в Социальный фонд. При отсутствии облагаемых НДФЛ доходов расчёт 6-НДФЛ не представляют, а отчётность по работникам сдают в установленные сроки.
Частые вопросы
Я открыл ИП, но не работал. Нужно ли платить налоги?
Фиксированные страховые взносы — да, в 2026 году 57 390 ₽ за полный год. Налог зависит от режима: на УСН с фактических доходов платить нечего, на патенте налог считают с потенциального дохода, поэтому он будет.
Можно ли приостановить ИП и не платить?
Такой процедуры нет: закон о регистрации знает только регистрацию, изменение данных и прекращение деятельности. Предприниматель вправе не вести деятельность, но взносы и отчётность остаются. Снять нагрузку можно закрытием ИП.
Нужно ли платить взносы, если ИП на больничном и не работает?
Да. Болезнь не входит в перечень обстоятельств, дающих освобождение от фиксированных взносов. Освободиться можно только в случаях, прямо названных в Налоговом кодексе, и по заявлению.
Что будет, если не платить взносы?
На задолженность начислят пени и применят меры принудительного взыскания, в том числе за счёт денег на счетах, зарплаты и имущества. Регистрация закрытия ИП при этом возможна и с долгом, но сам долг не исчезает.
Как считают взносы, если ИП открыли в середине года?
Пропорционально числу месяцев и дней, когда человек был предпринимателем. При закрытии остаток платят не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Освободят ли от взносов, если нет дохода, но есть работники?
Нет. Фиксированные взносы за себя платят независимо от наличия работников и доходов; за работников взносы начисляют с выплат, а если выплат не было, взносы за них не начисляются, но отчётность сдают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Простой в бизнесе видно по деньгам, а не по выручке
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении
Когда деятельность стоит, важно понимать, какие обязательные платежи остаются и чем они покрываются. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.