Акт сверки с налоговой: как запросить и сверить начисления и уплату
Коротко
Акт сверки с налоговой — документ, где налоговая инспекция показывает, сколько налогов, сборов и взносов вам начислено, сколько поступило на единый налоговый счёт и как эти деньги распределились по обязательствам. Его запрашивают, когда нужно убедиться, что платежи учтены правильно. С 2023 года, после введения единого налогового счёта (ЕНС), акт называется так: «акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа».
Зачем нужен акт сверки
С 01.01.2023 организации и ИП платят налоги через единый налоговый счёт: деньги уходят одним платежом, а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Если распределение сбилось, появляется недоимка или переплата не там, где вы ждали. Акт сверки показывает, как прошёл каждый рубль.
Запросить акт можно, если вы не согласны с данными налоговой, например с суммой положительного сальдо. Право на это даёт подпункт 5.1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса, а обязанность инспекции выдать акт — подпункт 10 пункта 1 статьи 32 НК.
Как свериться с ИФНС по налогам и сборам
Сверка с ИФНС по налогам и сборам начинается с заявления в инспекцию по месту учёта. В нём укажите, за какой период и по каким обязательствам хотите свериться: по всем или только по выбранным кодам бюджетной классификации. Если нужны отдельные налоги, перечислите их коды на отдельном листе.
Заявление можно подать лично, через представителя, по почте, через МФЦ или электронно — через личный кабинет налогоплательщика либо по телекоммуникационным каналам связи. Зарегистрируют его не позднее следующего рабочего дня. После этого налоговая подготовит акт: при бумажном заявлении — за 5 рабочих дней, при электронном — за 3.
Что указать в заявлении
- Наименование организации, ИНН и КПП (или ФИО и ИНН предпринимателя).
- Признак заявителя: 1 — организация, 3 — предприниматель.
- Период сверки.
- Контактный телефон.
- ФИО руководителя организации или представителя.
- Способ получения акта: в инспекции, в МФЦ или по почте.
Как свериться с налоговой по начисленным и уплаченным налогам
Когда акт получен, сравните его строки с вашими документами. Строка 1.1 показывает начисленные суммы по декларациям и решениям проверок. Строка 2.1 — уменьшенные обязательства, например после уточнённой декларации. Строка 4.1 — распределение поступившего единого налогового платежа на исполнение обязательств.
Если начисление в акте не совпадает с декларацией, проверьте, все ли отчёты приняты и нет ли решения проверки. Если не совпадает уплата, сверьте платёжные поручения и выписку по ЕНС. Расхождение в распределении видно по строке 4.1: там указано, на какой налог ушла каждая сумма.
Как сделать сверку с налоговой: порядок действий
Сначала подайте заявление и дождитесь акта. Затем сверьте начисления, уплату и распределение по каждому обязательству. Если расхождений нет, сверка закончена. Если есть, определите, на каком этапе они возникли: в начислении, в уплате или в распределении. От этого зависит, что делать дальше: уточнить декларацию, найти платёж или обратиться в инспекцию за разъяснениями.
Акт состоит из титульного листа и двух разделов. Раздел I — платежи в рамках единого налогового платежа: налоги, авансовые платежи, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), сборы. Раздел II — платежи вне ЕНП: административные штрафы, госпошлины, НДФЛ с выплат иностранцам по патенту. Взносы на страхование от несчастных случаев сверяют отдельно с Социальным фондом России.
Чем акт сверки отличается от других справок
| Документ | Что показывает | Когда нужен |
|---|---|---|
| Справка о наличии сальдо ЕНС | Положительное, отрицательное или нулевое сальдо на дату | Узнать общую сумму переплаты или долга |
| Справка о принадлежности сумм | Как распределились поступившие деньги по обязательствам | Проверить, куда ушёл конкретный платёж |
| Акт сверки принадлежности сумм | Начисления, уплату и распределение за выбранный период по каждому обязательству | Сверить расчёты с налоговой за период, найти расхождения |
Частые вопросы
Можно ли запросить акт сверки только по одному налогу?
Да. В заявлении выберите сверку по перечню КБК и укажите нужные коды на отдельном листе.
Как быстро придёт акт?
При бумажном заявлении — 5 рабочих дней с даты регистрации, при электронном — 3 рабочих дня.
Что делать, если в акте расхождения?
Сверьте строки 1.1, 2.1 и 4.1 с декларациями и платёжными документами. Если ошибка у налоговой, подайте заявление об уточнении или обратитесь в инспекцию за разъяснениями. Порядок действий зависит от причины расхождения, поэтому сначала определите, на каком этапе оно возникло: начисление, уплата или распределение.
Нужен ли акт сверки, если есть справка о сальдо?
Справка о сальдо показывает только итог на дату. Акт сверки даёт разбивку по обязательствам за период и позволяет увидеть, как распределились платежи.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Сверка — это рутина, которую можно отдать программе
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Сверка с налоговой, ответы клиентам, карточки в CRM — часть работы сотрудников уходит на повторяющиеся действия. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.