Выручка от реализации продукции представляет собой
Коротко
Выручка от реализации продукции представляет собой сумму, которую бизнес получил или должен получить за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги по ценам договора, без НДС, акцизов и других обязательных платежей. Это доход от основной деятельности, а не все деньги, пришедшие на счёт.
Что входит в выручку и что в неё не входит
Выручка складывается из стоимости всего, что бизнес передал покупателю по договору: товаров, работ, услуг, имущественных прав. Считают её по цене сделки, то есть по той сумме, которую стороны согласовали, а не по прайсу или себестоимости.
НДС и акцизы в выручку не входят: это налоги, которые бизнес собирает для бюджета и перечисляет, а не зарабатывает. Поэтому в отчётности выручку показывают очищенной от них.
Не путают выручку с приходом денег. Отгрузка в декабре с оплатой в феврале даёт выручку декабря, а не февраля. Аванс, полученный вперёд, тоже не выручка, пока товар не передан или услуга не оказана.
Не входит в выручку и то, что не связано с продажей: полученный кредит, вклад учредителя, возврат излишне уплаченного налога, продажа основного средства или материала, который бизнес не перепродаёт. Это поступления, но не выручка от реализации.
Выручка, доход и прибыль: в чём разница
Доход шире выручки. В бухучёте доходом считают и выручку от основной деятельности, и прочие поступления: проценты по вкладам, штрафы, продажу лишнего имущества. Выручка — это часть дохода, заработанная на том, ради чего бизнес создан.
Прибыль — это выручка минус расходы, которые её принесли: себестоимость, зарплата, аренда, реклама. Одна и та же выручка при разной себестоимости даёт разную прибыль, поэтому выручка сама по себе не говорит, зарабатывает бизнес или нет.
Для собственника полезны обе цифры рядом: выручка показывает масштаб, прибыль и маржа — качество этого масштаба.
Когда выручку признают
В бухгалтерском учёте выручку обычно признают при выполнении условий признания, в том числе при передаче товара или результата работы, независимо от оплаты. Организации с правом на упрощённый бухучёт могут при соблюдении установленных условий признавать её по мере поступления денег. Для работ и услуг с длительным циклом возможно признание по мере готовности.
Для налога на прибыль организации обычно применяют метод начисления: выручка попадает в базу в периоде реализации, даже если деньги придут позже. Организации, отвечающие условиям статьи 273 Налогового кодекса, могут применять кассовый метод и признавать доход при оплате или ином погашении задолженности.
На упрощённой системе доход признают кассовым методом: он попадает в налоговую базу по дате поступления оплаты, включая аванс, или погашения задолженности иным способом, а не по дате отгрузки.
Выручку за год считают нарастающим итогом: к выручке первого квартала прибавляют второй, третий и четвёртый. Так же её показывают в отчётности и в налоговых регистрах.
Где выручка нужна кроме отчётности
- В расчёте точки безубыточности: сколько нужно продать, чтобы покрыть постоянные расходы.
- В юнит-экономике: сколько приносит одна продажа после переменных расходов и комиссий.
- В финансовой модели: как выручка поведёт себя при росте цен, скидок и объёма.
- В банке и у инвестора: выручка за последние периоды — первое, что смотрят при решении о деньгах.
Частые вопросы
Выручка от реализации продукции, работ, услуг представляет собой что — сумму по отгрузке или по оплате?
При методе начисления выручку обычно признают при передаче товара, сдаче работы или оказании услуги независимо от даты оплаты. При допустимом кассовом методе момент признания зависит от поступления оплаты или иного погашения задолженности.
Входит ли НДС в выручку?
Нет. Выручку показывают без НДС и акцизов: эти налоги бизнес перечисляет в бюджет, они не его доход.
Аванс от покупателя — это выручка?
При обычном порядке бухучёта аванс до передачи товара или оказания услуги отражают как обязательство перед покупателем. При допустимом кассовом методе выручку в бухучёте могут признать при получении денег; на УСН полученный аванс включают в налоговые доходы.
Чем выручка отличается от дохода?
Выручка — деньги от основной деятельности: продажи товаров, работ и услуг. Доход включает ещё и прочие поступления: проценты, штрафы, продажу лишнего имущества.
Как считать выручку за год?
Нарастающим итогом: складывают выручку всех периодов с начала года. Годовой показатель — сумма четырёх кварталов.
Может ли выручка быть отрицательной?
Нет. Уменьшить её могут возвраты и скидки, но выручка — это стоимость проданного, она не бывает меньше нуля. Убыток возникает в прибыли, а не в выручке.
Читать в журнале
Когда выручка есть, а прибыли не видно
Собрать выручку, маржу и деньги на одном экране
Выручка в отчёте бухгалтера, заявки в CRM, деньги в банке — каждая цифра живёт отдельно, и по ним не видно, что происходит с бизнесом на самом деле.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, заявки, деньги, маржа. Вы видите бизнес за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра выходит за пределы, которые вы задали.