Выручка брутто
Коротко
Выручка брутто — это вся сумма, которую бизнес получил от продаж, до вычета скидок, возвратов, налогов и комиссий посредников. Её считают по цене, которую видит покупатель, и не уменьшают ни на что. Это верхняя строка отчёта о продажах: с неё начинают, но решений по ней не принимают.
Что входит в выручку брутто
В выручку брутто идёт всё, что покупатель заплатил по цене продажи: товар по прайсу, доставка, если она в чеке, услуги и работы в той сумме, которую выставили клиенту. Скидку из неё не вычитают: продали за 100 000 ₽ по прайсу со скидкой 10 000 ₽ — в брутто стоит 100 000 ₽.
Возврат тоже не уменьшает брутто. Покупатель вернул товар — в брутто продажа осталась, а возврат показывают отдельной строкой. Налог из брутто не вынимают: НДС, акциз и налог по УСН считаются от базы, но из суммы продаж их не вычитают, пока не перешли к нетто.
Комиссия маркетплейса, эквайринг, агентское вознаграждение — это расходы продавца, а не вычеты из выручки брутто. Покупатель заплатил полную цену, значит, в брутто стоит полная цена.
Брутто, нетто и чистая выручка
| Что это | Что вычтено | |
|---|---|---|
| Выручка брутто | Вся сумма продаж по цене покупателя | Ничего |
| Выручка нетто | Сумма продаж за вычетом скидок, возвратов и НДС | Скидки, возвраты, косвенные налоги |
| Чистая выручка | Нетто минус комиссии посредников и прочие удержания из суммы продаж | Ещё комиссии маркетплейса, агентские, эквайринг |
| Прибыль | То, что осталось после всех расходов | Себестоимость, расходы, налоги |
Как считать по кассе, отгрузке и маркетплейсу
По кассе брутто — это сумма чеков за период, включая оплату картой и наличными. По отгрузке — сумма выставленных документов на продажу: счёт, накладная, акт. В бухгалтерском учёте выручку признают по правилам ПБУ 9/99, и там она уже нетто: скидки и НДС из неё убраны. Поэтому брутто берут из кассы или из CRM, а не из строки 2110 отчёта о финансовых результатах.
На маркетплейсе брутто — это цена, которую заплатил покупатель. Из неё площадка удерживает комиссию, логистику, хранение, эквайринг, и продавцу приходит меньше. В отчёте о реализации видно и то, и другое: сумму продаж и удержания. Брутто — первая, к получению на счёт — вторая за вычетом удержаний.
В рознице с эквайрингом брутто — сумма чеков, а не сумма, пришедшая на расчётный счёт: банк удержал свой процент, но покупатель заплатил полную цену.
Где брутто нужна, а где нет
- Нужна для доли рынка: её считают к общему объёму продаж отрасли, а там все участники в одинаковых ценах — брутто.
- Нужна для динамики продаж в одинаковых условиях: сравнили месяц к месяцу по чекам — увидели, растёт ли спрос.
- Нужна для расчёта среднего чека и конверсии: и то, и другое считают от суммы продаж по цене покупателя.
- Не годится для прибыли и маржи: там нужна выручка нетто и себестоимость.
- Не годится для оценки денег на счёте: комиссии, налоги и возвраты уменьшают сумму, которая доходит до бизнеса.
- Не годится для сравнения с конкурентом, который продаёт через другую площадку с другой комиссией: у одного брутто 10 млн ₽ и на счёт 7 млн ₽, у другого брутто 9 млн ₽ и на счёт 8 млн ₽.
Частые вопросы
Выручка брутто и оборот — это одно и то же?
В разговорной речи часто да, но точнее оборот — это все деньги, прошедшие через бизнес, включая займы, возвраты и переводы между счетами. Выручка брутто — только продажи. Поэтому оборот всегда больше или равен выручке брутто.
Входит ли НДС в выручку брутто?
Да, если цена для покупателя указана с НДС. Брутто — сумма, которую заплатил покупатель, а налог из неё выделяют отдельно, когда переходят к нетто. Для плательщика НДС выручка нетто — сумма без налога.
Уменьшают ли возвраты выручку брутто?
Нет. Возврат — отдельная операция: продажа в брутто осталась, возврат показывают своей строкой. Вычитать его начинают при переходе к нетто, иначе не увидеть, сколько вернули.
Что такое выручка брутто на маркетплейсе?
Цена, которую заплатил покупатель, до удержаний площадки. Комиссия, логистика, хранение и эквайринг — расходы продавца, они уменьшают сумму к получению, но не брутто. По брутто считают долю рынка и динамику, по сумме к получению — деньги.
Можно ли платить налог с выручки брутто?
Налог считают по правилам выбранного режима. На УСН «доходы» его берут с доходов, определяемых кассовым методом по статьям 346.15 и 346.17 Налогового кодекса, без НДС. На общем режиме налог на прибыль — 25 % с базы «доходы без НДС минус расходы», и внереализационные доходы входят в доходы, а не прибавляются к выручке отдельно. У ИП на общем режиме — НДФЛ с доходов минус профессиональные вычеты. Брутто для налоговой базы не используют, если в неё входят скидки, возвраты и косвенные налоги.
Зачем вообще считать брутто, если она завышает результат?
Она не завышает — она показывает масштаб продаж в ценах покупателя. Это нужно для доли рынка, динамики спроса и среднего чека. Для прибыли и денег берут другие строки, и путать их нельзя.
Читать в журнале
Когда брутто есть, а прибыли не видно
Собрать выручку, комиссии и маржу на одном экране
Брутто по кассе, комиссии маркетплейса, возвраты и себестоимость лежат в разных местах, и собственник видит только верхнюю строку. По ней не понять, сколько бизнес заработал на самом деле.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, заявки, деньги, маржа. Вы видите бизнес за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.