Возвратный лизинг это простыми словами
Коротко
Возвратный лизинг — это сделка, при которой бизнес продаёт своё имущество лизинговой компании и одновременно берёт это же имущество в лизинг. Собственником становится лизинговая компания, а бизнес продолжает пользоваться машиной, станком или помещением и платит за это ежемесячные платежи. После выплаты всей суммы имущество возвращается в собственность бизнеса.
Что такое возвратный лизинг простыми словами
Представьте, что у вас есть работающий цех или парк машин, но не хватает денег на закупку сырья или новый заказ. Вы продаёте оборудование лизинговой компании и сразу оформляете его в аренду с правом выкупа. Оборудование остаётся у вас, работа не останавливается, а на счёте появляются деньги от продажи.
С точки зрения закона это разновидность финансовой аренды: продавец имущества одновременно выступает лизингополучателем. В сделке участвуют две стороны, а не три, как в обычном лизинге, где есть ещё поставщик. Отношения регулирует Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
По сути возвратный лизинг похож на кредит под залог собственного имущества, но оформляется иначе: вы не берёте заём, а продаёте актив и платите за его использование. При этом право собственности на время сделки переходит к лизинговой компании.
Как работает возвратный лизинг
Сначала бизнес и лизинговая компания договариваются о цене выкупа имущества. Обычно её определяют по рыночной стоимости с учётом износа. Лизинговая компания может заказать свою оценку, поэтому итоговая сумма может отличаться от той, на которую рассчитывает бизнес.
Затем подписывают два договора: купли-продажи и лизинга. По первому имущество переходит в собственность лизинговой компании, по второму — возвращается бизнесу в пользование. Оба договора часто заключают одновременно.
Бизнес получает деньги от продажи и тратит их по своему усмотрению: на оборотные средства, развитие или закрытие кассового разрыва. Дальше он платит лизинговые платежи по графику. Когда все платежи и выкупная цена внесены, имущество снова становится его собственностью.
Чем возвратный лизинг отличается от обычного и от кредита
| Возвратный лизинг | Обычный лизинг | Кредит под залог | |
|---|---|---|---|
| Кто продаёт имущество | Сам бизнес — он же лизингополучатель | Поставщик, которого выбрал бизнес | Не применимо: банк даёт деньги под залог |
| Что получает бизнес | Деньги от продажи своего актива | Новое оборудование или технику | Деньги в долг |
| Собственник имущества | Лизинговая компания до выкупа | Лизинговая компания до выкупа | Бизнес, но имущество в залоге у банка |
| Пользование имуществом | Остаётся у бизнеса | Появляется у бизнеса | Остаётся у бизнеса |
| Стороны сделки | Две: лизингодатель и лизингополучатель | Три: поставщик, лизингодатель, лизингополучатель | Две: банк и заёмщик |
Зачем бизнесу возвратный лизинг
- Получить деньги под имущество, которое уже работает в бизнесе, не останавливая производство.
- Закрыть кассовый разрыв или пополнить оборотные средства, когда кредит получить сложно или долго.
- Сохранить контроль над активом: после выкупа имущество снова становится собственностью бизнеса.
- Иногда — снизить налог на прибыль или налог при УСН «доходы минус расходы»: лизинговые платежи учитывают в расходах. Но налоговая может проверить сделку на обоснованность, если единственная её цель — экономия на налогах.
Что прописать в договоре возвратного лизинга
В договоре купли-продажи фиксируют цену имущества, порядок передачи и то, что покупатель сразу передаёт его в лизинг продавцу. В договоре лизинга — график платежей, срок, выкупную цену, а также на чьём балансе учитывается имущество.
Для налога на прибыль по новым договорам предмет лизинга амортизирует лизингодатель при соблюдении условий для амортизируемого имущества; для договоров, действовавших на 1 января 2022 года, до окончания их срока сохраняются прежние правила. В бухучёте действует ФСБУ 25/2018: лизингополучатель отражает право пользования активом и амортизирует его независимо от того, у кого учитывается предмет лизинга; упрощённый порядок без права пользования активом доступен только тем, кто вправе вести упрощённый учёт, а при возвратном лизинге применяются правила об обратной аренде.
Ещё один пункт — досрочный выкуп. Условия и комиссию за него смотрят до подписания, потому что от этого зависит общая переплата. Также проверяют, может ли лизинговая компания продать имущество третьим лицам и что будет при расторжении договора.
Частые вопросы о возвратном лизинге
Возвратный лизинг — это простыми словами?
Вы продаёте своё имущество лизинговой компании и сразу берёте его в аренду с выкупом. Имущество остаётся у вас, а вы получаете деньги от продажи и платите за пользование. По сути это способ привлечь финансирование под уже имеющийся актив.
Чем возвратный лизинг отличается от кредита?
При кредите вы берёте деньги в долг под залог, и имущество остаётся вашим, но в залоге у банка. При возвратном лизинге вы продаёте имущество лизинговой компании и получаете деньги, а потом выкупаете его обратно. Лизинг получить обычно проще, чем кредит, но переплата может быть выше.
Можно ли вернуть имущество досрочно?
Обычно да, если это разрешает договор. Лизинговая компания пересчитывает график, и вы выкупаете имущество раньше срока. Условия и возможную комиссию прописывают в договоре.
Какое имущество подходит для возвратного лизинга?
Обычно это оборудование, транспорт, спецтехника или недвижимость, которые уже используются в бизнесе. Конкретные требования зависят от лизинговой компании: некоторые берут только новое оборудование, другие — бывшее в эксплуатации. Уточняйте в договоре.
Какие налоги учитывают при возвратном лизинге?
Лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль, а при УСН — только при объекте «доходы минус расходы» (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК). При общих ставках НДС налог из лизинговых платежей можно принять к вычету при соблюдении условий НК; на УСН со специальными ставками 5 % или 7 % входной НДС к вычету не принимают. Но продажа имущества лизингодателю — это реализация: выручка включается в доход (ст. 39, 249 НК; при УСН — ст. 346.15 НК), а с цены продажи начисляется НДС (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК), если продавец — плательщик НДС. При УСН «доходы» лизинговые платежи в расходах не учитываются, и налог платится со всей выручки от продажи. Поэтому возвратный лизинг не только снижает налоги, но и добавляет их.
Посчитать рядом
Когда решаете, нужен ли возвратный лизинг
Чтобы понять, окупит ли сделка свои платежи
Возвратный лизинг даёт деньги сегодня, но на годы вперёд добавляет постоянный расход. Выдержит ли его бизнес — видно только в финансовой модели: сколько денег останется после платежей и что будет с прибылью.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, как такая сделка отразится на деньгах и прибыли, ещё до подписания договора.