Внешняя дебиторская задолженность это
Коротко
Внешняя дебиторская задолженность — это долги перед компанией со стороны внешних контрагентов: покупателей, поставщиков, бюджета. Внутренняя дебиторка — долги работников и подотчётных лиц перед компанией. Внешняя обычно составляет наибольшую долю в общем объёме дебиторской задолженности.
Что входит во внешнюю дебиторскую задолженность
Во внешнюю дебиторку включают три группы расчётов. Задолженность покупателей — деньги за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги, которые ещё не поступили. Задолженность поставщиков — авансы, перечисленные им до поставки, а также переплаты, которые поставщик должен вернуть. Расчёты с бюджетом — переплата по налогам и взносам, которую можно вернуть или зачесть.
Внутренняя дебиторка — это долги работников: подотчётные суммы, выданные под отчёт и не подтверждённые документами, займы работникам, недостачи, взысканные с работника. Такие долги не связаны с внешними контрагентами и в расчётах с покупателями и поставщиками не учитываются.
Внешняя и внутренняя дебиторская задолженность
| Признак | Внешняя | Внутренняя |
|---|---|---|
| Кто должен | Покупатели, поставщики, бюджет | Работники и подотчётные лица |
| Основание | Договор поставки, оказания услуг, аванс, переплата налога | Трудовой договор, подотчёт, заём работнику |
| Доля в общей дебиторке | Как правило, наибольшая | Обычно небольшая |
| Влияние на деньги | Прямое: оплата пополнит счёт | Возврат в кассу или удержание из зарплаты |
Как считать срок внешней дебиторки
Срок дебиторской задолженности считают от даты, когда покупатель должен был заплатить по договору, до даты фактической оплаты или до отчётной даты. Просроченной считают задолженность, не погашенную в срок, установленный договором. По срокам её делят на краткосрочную — погашение в течение 12 месяцев после отчётной даты — и долгосрочную — свыше 12 месяцев.
В бухгалтерском балансе дебиторку в рамках обычного операционного цикла показывают в оборотных активах независимо от срока погашения. Туда же относят дебиторку вне обычного операционного цикла с погашением не более 12 месяцев после отчётной даты. Во внеоборотные активы переводят дебиторку вне обычного операционного цикла с погашением более чем через 12 месяцев; авансы на приобретение таких активов отражают там же независимо от срока. Это правило действует с отчётности за 2025 год по ФСБУ 4/2023.
Что делать с внешней дебиторкой
- Вести реестр по каждому контрагенту: сумма, дата возникновения, срок оплаты по договору, дата фактической оплаты.
- Сверять расчёты с покупателями и поставщиками: акт сверки подтверждает сумму и снижает риск спора.
- Напоминать об оплате до наступления срока, а не после: письмо или звонок за несколько дней до срока работают лучше, чем претензия через месяц.
- Просроченную задолженность переводить в отдельный список и работать по ней отдельно: претензия, затем иск.
- Проверять контрагента до отгрузки: выписка из ЕГРЮЛ, судебные дела, исполнительные производства.
- Считать долю просроченной дебиторки в общей сумме: рост доли — сигнал, что условия работы с покупателями пора менять.
Частые вопросы
Чем внешняя дебиторская задолженность отличается от кредиторской?
Дебиторка — это то, что должны компании. Кредиторка — то, что должна компания: поставщикам, бюджету, работникам. В балансе они стоят в разных разделах: дебиторка в активе, кредиторка в пассиве.
Входит ли переплата по налогам во внешнюю дебиторку?
Да. Расчёты с бюджетом входят в состав внешней дебиторской задолженности. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
Как считать резерв по сомнительным долгам?
Резерв создают по правилам бухгалтерского учёта: оценивают вероятность погашения каждого долга. В налоговом учёте порядок другой — по срокам просрочки и с ограничением доли выручки. Точные проценты и сроки смотрите в Налоговом кодексе и учётной политике.
Что делать, если покупатель не платит?
Сначала направьте претензию. По денежным требованиям из договоров иск в арбитраж подают по истечении 30 календарных дней со дня направления претензии, если закон или договор не устанавливает иной срок (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). До иска проверьте, есть ли у должника имущество и деньги: решение суда без активов не вернёт долг.
Можно ли продать внешнюю дебиторку?
Да, по договору цессии — уступки права требования. Покупатель получает право требовать долг с контрагента. Цена уступки обычно ниже суммы долга: покупатель берёт на себя риск невзыскания.
Читать в журнале
Когда дебиторка растёт, а денег на счёте нет
Собрать агента, который сам напоминает об оплате и сверяет долги
Внешняя дебиторка видна в реестре, но работать с ней вручную — значит держать в голове десятки сроков и контрагентов. ИИ-агент берёт на себя ответы клиентам, заявки и документы: напоминает об оплате, сверяет суммы, готовит расчёт.
Я собираю агента под одну задачу, подключаю к CRM, 1С и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы. Вы платите за агента, который работает, а не за презентацию.